Pozdrav, dragi čitaoci stranice časopisa. Danas se svi trude, bilo da je u pitanju preduzetnik ili pojedinac, a ovo pitanje je posebno aktuelno kada treba da kupite automobil. U ovom članku pokušali smo detaljnije opisati šta je lizing, kako ga urediti i koje nijanse su dostupne prilikom registracije.

Danas postoje isplativi načini da zaobiđete obaveze po kreditu i dobijete svoj automobil po povoljnim uslovima, o čemu ćemo kasnije govoriti i razmotriti neke stvarne primjere.

Mnogi ljudi, čak i oni koji dobro zarađuju, vrlo često koriste kredite. Ovo je odličan način da što prije nabavite željenu stvar, bilo da je riječ o automobilu ili stanu, i odmah je počnete koristiti. Nije svako u stanju da akumulira veliku količinu novca da bi odmah platio u gotovini, a u nekim situacijama to nije ni racionalno. Posebna vrsta kredita je lizing, a uprkos činjenici da mnogi ne znaju značenje riječi lizing, vrlo je lako objasniti jednostavnim riječima.

Leasing je jednostavnim riječima: karakteristike i glavne vrste + primjeri kalkulacija

Ljudi često pozajmljuju novac od banaka, ali korist od bankarskog kredita je veliki znak pitanja. Naravno, svuda su uslovi različiti, ali ako je reč o velikom novcu, onda nije teško pretpostaviti da će kamata biti odgovarajuća. Čini se da iz ove situacije nema izlaza, jer je interesovanje u svim bankama veliko, a vi želite odmah da kupite auto. U takvoj situaciji, leasing će biti odlična alternativa.

Leasing šta je to jednostavnim riječima i šta je njegova suština + definicija pojma

Doslovno sa engleskog, riječ lizing se prevodi kao najam. Iz ovoga slijedi da je lizing vrsta zakupa, međutim, u ruskom zakonodavstvu ima neke karakteristične karakteristike. Ukratko, leasing je križ između lizinga i zajma. Njegova suština je da kompanija sklopi ugovor sa osobom i za nju kupi neku imovinu. Šta tačno može biti predmet lizinga i koja ograničenja postoje, biće reči nešto kasnije.

Osoba koja sklapa ugovor naziva se zakupnik. On ima pravo da koristi imovinu koju mu je kompanija stekla. Ovo korištenje podliježe zakupu. Zakupac doprinosi mjesečne uplate, zahvaljujući čemu u određenom roku dobija automobil, nekretninu i sl. Kompanija koja pruža ovu uslugu naziva se zakupodavac.

Osnovna razlika između lizinga i obične rente je u tome što nakon isteka ugovora osoba ima pravo otkupiti imovinu za određeni iznos, koji je unaprijed propisan. Uz to je propisan i iznos prve rate, koji je obično oko 30%. Postoje kompanije koje nude lizing bez učešća, ali o uslovima će biti reči nešto kasnije.

Šta može biti predmet lizing transakcija

Predmet lizing transakcija može biti svaka nepotrošna stvar. Preciznije, u velikoj većini slučajeva u zakup se daju sljedeće vrste imovine:

• Preduzeće ili proizvodnja
• poslovna zgrada
• Bilo koja vrsta zgrade
• Proizvodna oprema
• Vozila
• Ostala nepokretna ili pokretna imovina

Vrijedi napomenuti da je ranije postojao još jedan vrlo važan zahtjev za predmet lizing transakcija - mora biti komercijalan i donositi profit. Nije teško pretpostaviti da su takvi uslovi onemogućili iznajmljivanje automobila, a to je značajan dio tržišta. Ovaj razlog je postao jedan od glavnih razloga za ukidanje ovog zahtjeva, pa sada gotovo sve može biti predmet transakcije.

Postoji i još jedna nijansa - predmet lizinga ne može biti zemljište. To je zbog činjenice da ovo svojstvo spada u kategoriju prirodnih objekata, pa su za njih postavljena određena ograničenja. Osim toga, postoje artikli čiji je slobodan promet zabranjen ili ograničen. Ni njih ne možete iznajmiti.

VAŽNO: Nakon zaključenja transakcije predmet lizinga, kakav god da je, ostaje u vlasništvu davaoca lizinga. Ovo je vrlo slično bankarskom kreditu, jer kada osoba podnese zahtjev za kredit, na primjer, za automobil, on također ostaje vlasništvo banke.

Treba imati na umu da su plaćanja koja klijent vrši plaćanje zakupnine. Lice plaća korišćenje, tako da je sva odgovornost za osiguranje i održavanje predmeta lizinga u potpunosti na davaocu lizinga. Zvuči vrlo isplativo, ali uprkos činjenici da će kompanija platiti takve troškove, u budućnosti će oni i dalje biti nadoknađeni uplatama koje izvrši zakupac.

Lizing ili bankarski kredit: što je isplativije uzeti?

Već smo rekli da je imovina koju lice dobije u oba slučaja vlasništvo kompanije. Međutim, uprkos tome, postoji veoma velika i fundamentalna razlika između bankarskog kredita i lizinga. Da bismo detaljnije razumjeli razlike, potrebno je procijeniti prednosti i nedostatke i lizinga i kredita.

Kredit

Kada neko uzme neku stvar na kredit, odmah počinje da je koristi, a moraće da je vrati samo ako se ne ispune uslovi zajma. U ovom članku ne razmatramo posljedice takvih postupaka, jer je jasno da će u oba slučaja biti žalosni. Mnogo interesantnije su prednosti bankovnog kredita:

• Osoba prima pozajmljena sredstva i može kupiti bilo šta dodavanjem svoje ušteđevine kreditu
• Veliki broj različitih programa u različitim bankama. Osoba u tom pogledu ima veoma veliki izbor, tako da možete izabrati dobre uslove.

Da biste napravili najpotpuniju sliku, potrebno je uzeti u obzir ne samo prednosti, već i nedostatke. A nedostaci kredita su sljedeći:

• Složena i vrlo duga procedura registracije, ako govorimo o velikom novcu.
• Veliki procenti, koji su mnogima često nepodnošljivi.

Unatoč činjenici da su nedostaci kredita prilično značajni, ljudi su vrlo voljni da ga koriste, jer je daleko od uvijek moguće sklopiti ugovor o lizingu.

Leasing

Kredit i lizing imaju mnogo toga zajedničkog, ali su ipak različite vrste ugovora koji imaju svoje prednosti i mane. Glavne prednosti leasinga su sljedeće:

• Manja mjesečna uplata. Pošto osoba plaća kiriju, mjesečna uplata postaje znatno niža od otplate kredita. Ovo je glavni stub i glavni razlog zašto većina ljudi koristi lizing.
• Mogućnost kupovine ili ne kupovine imovine. Ovo je vrlo korisno u slučajevima kada je osobi potrebna imovina samo za korištenje nekoliko godina. U tom slučaju, klijent ima pravo da ga ne iskoristi nakon isteka ugovora, a mjesečne uplate će postati još manje.

Nema mnogo nedostataka lizinga, ali oni i dalje postoje. Glavni nedostaci su sljedeći:

• Ograničena lista predmeta ugovora. Ne mogu se sve stvari iznajmiti, a u tom smislu kredit ima širi spektar djelovanja.
• Značajni iznosi prve uplate. Kada je u pitanju iznajmljivanje imovine za veliki iznos, 30% učešća može biti ogromno za mnoge ljude. Naravno, kao što je ranije spomenuto, moguće je zaključiti ugovor i bez učešća, ali to podrazumijeva besprijekornu kreditnu istoriju, a iznos mjesečnih plaćanja i iznos otkupa u ovom slučaju postaje mnogo manje isplativ.

To su bile glavne prednosti i nedostaci lizinga i auto kredita. Nemoguće je dati univerzalan odgovor koji je od ugovora isplativiji, jer se svakoj situaciji mora pristupiti individualno. Međutim, ako govorimo o kupovini nekretnine ili automobila, u ovom slučaju lizing je često mnogo isplativiji od kredita, ali ga neki ljudi ne koriste samo zato što ne razumiju suštinu transakcije.

Ko može biti zakupac i koji su uslovi

Zakupac može biti i fizičko i pravno lice. Uslovi za njih će, naravno, biti drugačiji, a to je prvenstveno zbog činjenice da pravna lica u većini slučajeva sklapaju ugovor o poslovnoj imovini, a fizička lica obrnuto.

Ugovori o lizingu mogu biti vrlo korisni u smislu mjesečnih rata, koje obično nisu velike. Međutim, mnogi zakupci na kraju trajanja ugovora odlučuju se za otkup svoje imovine i tu će iznos već biti značajniji. U Rusiji je vrlo malo lizing kompanija koje su spremne klijentima ponuditi lizing bez otkupa. To je zbog činjenice da prodaja imovine nakon zakupa zahtijeva dodatna sredstva i mehanizme, a to je vrlo težak i generalno zasebna vrsta poslovanja. Ipak, takva kompanija se može naći, ali korist od ugovora u ovom slučaju će biti veliko pitanje.

Najmodavac često određuje minimalnu kaparu. To znači da ako zakupac želi da plati veći iznos, ima pravo na to. U tom slučaju će uslovi zakupa biti još povoljniji. Malo je vjerovatno da će to uticati na iznos mjesečnih plaćanja, ali će iznos otkupnine biti značajno smanjen.

Kako isplativo dogovoriti lizing?

Jedna od glavnih prednosti i karakteristika leasinga je da njegova registracija traje vrlo malo vremena. To je zbog činjenice da lizing kompanija ne zahtijeva prikupljanje velikog broja dokumenata. Shodno tome, obrada žalbe i donošenje odluke traje minimalno, au nekim slučajevima klijent može dobiti odgovor u roku od 24 sata.

Razlog za ovako brzu obradu i nezahtjevu je to što lizing kuće ne izdaju hipoteku na nekretninu. Jednostavno ga otkupe i uknjiže kao svoje vlasništvo, što uvelike pojednostavljuje i ubrzava cijeli proces. Zakupac, zauzvrat, prima nekretninu samo na korištenje s pravom kupovine.

Savjet: Kao što je ranije navedeno, da biste profitabilno dogovorili lizing, morate pokušati napraviti najveći mogući iznos prve uplate. Najčešće to ne utiče na plaćanja, ali postoje izuzeci, a iznos otkupnine će u svakom slučaju biti manji.

Reklamne kampanje najmodavaca često su pune naslova o niskim kamatama. U stvari, s ovim morate biti vrlo oprezni, jer se shema za obračun godišnje kamate ovdje nešto razlikuje od bankarske. Kao primjer možemo uzeti uslove koje nudi najpopularnija banka u Rusiji - Sberbank.

Akontacija, odnosno prva rata mora biti najmanje 10%. Ovo je više reklamni potez, jer je u praksi obično u regionu od 20-30%. Na primjer, uzmimo prosjek - 25%.

Sberbank nudi svojim klijentima iznos finansiranja do 24 miliona rubalja. To je iznos koji će biti utrošen na kupovinu same nekretnine, a 25% ovog iznosa klijent će platiti unaprijed. Na primjer, ako banka kupi automobil za klijenta u vrijednosti od 10 miliona rubalja, klijent odmah plaća akontaciju (10.000.000 * 0,25 = 2.500.000). Ispada da je stvarni iznos kredita 7,5 miliona.

Stopa aprecijacije zavisi od konkretnih uslova, ali pošto razmatramo tipičan primer, uzećemo prosečnu stopu od 4%. Tijelo duga je 7.500.000 rubalja koje banka izdaje. Da biste izveli ukupan iznos ugovora, zamislite da smo uzeli kredit na 5 godina i koristite sljedeću formulu:

Tijelo duga (7.500.000) + kamata na kredit (4.000.000) + porez (500.000) + PDV (1.000.000) = ukupan iznos ugovora (13.000.000)

Ova formula ne uključuje avans, jer se odmah prenosi na bankovni račun. Ako dodamo avans, onda će na kraju klijent platiti banci 15.500.000 rubalja. To je oko 18% godišnje.

Svi obračuni u ovoj formuli su zaokruženi kako bi se jasnije pokazalo kako se tačno obračunava kamata na lizing. U ovom slučaju, stopa aprecijacije se dodaje stopi kredita, koja u Sberbanci iznosi oko 10%. Zato ne treba odmah žuriti u naizgled povoljne uslove, jer je, kako se pokazalo iz računice, konačan procenat bio oko 18.

Glavne vrste lizinga u poslovanju i njihova suština: 5 glavnih oblasti

Lizing je veoma česta praksa u modernom poslovanju. To je zbog činjenice da su uslovi ugovora često mnogo isplativiji nego za kredit, a to je od suštinske važnosti za poslovanje. Postoji 5 glavnih područja primjene ugovora o lizingu u poslovanju, a o svakom od njih treba detaljnije govoriti:

Leasing automobila

Leasing automobila je najpopularniji i najčešći način korištenja ugovora o leasingu, ali u ovom slučaju ne govorimo o ličnom, već o komercijalnom korištenju vozila. Ovo je fundamentalno važno, jer se automobili rijetko kupuju u ove svrhe. Predmet lizinga u ovom slučaju su obično kamioni, kamioni, autobusi i tako dalje.

Zakupci u ovom pravcu su najčešće transport i. Lizing je posebno koristan za start-up kompanije, jer u startu nemaju toliki iznos sredstava za kupovinu potrebne količine transporta. Kontaktiranjem leasing kuće kompanija može kupiti dovoljno automobila i započeti svoje aktivnosti. Nakon toga će početi da se pojavljuje prva dobit, a za nekoliko godina, kada se ugovor završi, kompanija će već imati dovoljno sredstava da otkupi svoj vozni park. Također je vrijedno napomenuti da postoje značajne razlike između lizinga i.

Uslovi ugovora u ovom slučaju će biti vrlo lojalni, jer najmodavac prima velikog klijenta. Ovo je dobar posao za obje strane, tako da je ova praksa vrlo česta u transportnom i logističkom okruženju.

Povratni zakup

Za mnoge velike kompanije koje već imaju prilično veliku imovinu na svom računu, povratni zakup postaje odlično sredstvo za prevazilaženje krize i privlačenje dodatnih sredstava u proizvodnju.

Suština ovog ugovora je da zakupodavac otkupi nekretninu od zakupca, a zatim je odmah izdaje. Dakle, kompanija može dobiti značajna sredstva za postojeću imovinu, bilo da se radi o automobilima, mašinama, nekretninama i tako dalje, ali da je u isto vrijeme ne isključi iz proizvodnje.

Sva imovina postaje vlasništvo zakupodavca, a klijent plaća samo mjesečne uplate. Prilikom obavljanja takve transakcije zaključuju se 2 ugovora. Prvo, ugovor o prodaji, kojim se potvrđuje prenos imovine u vlasništvo lizing kompanije. Nakon toga se sklapa standardni ugovor o leasingu po kojem klijent dobiva nekretninu na korištenje.

Operativni leasing

Suština operativnog leasinga je da on ne obezbjeđuje pravo otkupa imovine koja se daje u lizing. Ova vrsta transakcije je neophodna u slučajevima kada je kompaniji potrebna dodatna sredstva za podršku funkcionisanju postojećih poslovnih procesa. Veoma često kompanije nisu zainteresovane za kupovinu imovine koju daju u zakup. Potreban im je samo neko vrijeme, tako da je ovaj smjer vrlo popularan i tražen.

U transakciji su uključene 3 strane:

• Leasing kompanija
• Firma zakupca
• Proizvođač opreme koja se kupuje i iznajmljuje

Jedna od glavnih prednosti ovakve saradnje je da kompanije koje proizvode predmet lizinga vrlo često sarađuju sa primaocem lizinga. To podrazumijeva prisustvo dodatnih popusta, od kojih uvjeti postaju najpovoljniji. U nekim slučajevima iznos popusta može čak pokriti sve kamate po ugovoru.

Leasing opreme za mala preduzeća

Svaki preduzetnik početnik na početku svog poslovanja ima nešto kapitala, koji najčešće nije dovoljan ni za šta. U ovom slučaju ne možete bez kredita, ali ako je riječ o opremi, ugovor o leasingu bi bio mnogo isplativija opcija.

Prednost takve transakcije je što će preduzetnik moći da plati opremu tek kada ostvari profit. Ovo je veoma korisno, jer je za mali biznis veoma važno da u početnim fazama bude što ekonomičniji. Ako preduzeće nije uspješno, a poduzetnik nema dovoljno sredstava da kupi opremu, on to jednostavno neće učiniti. U ovom slučaju, to je mnogo isplativije od bankovnog kredita, jer apsolutno nema smisla izbjegavati i tražiti novac za plaćanje opreme ako ne donosi profit. Iz tog razloga je ovaj pravac leasinga u poslovanju jedan od najpopularnijih.

Leasing osoblja

Ova vrsta transakcije je veoma nalik ugovoru o spoljnom poslovanju. Zakupac može bez ikakvih problema obezbijediti kadrove svojoj kompaniji sklapanjem ugovora sa relevantnom kompanijom. Glavna razlika je u tome što zaposleni neće raditi u kompaniji treće strane, već u kompaniji klijenta.

Međutim, treba imati na umu da osoblje prima platu od najmodavca. Za kompaniju klijenta ovo može biti manje isplativo u smislu direktnih troškova, ali ako uzmemo u obzir ukupne troškove pružanja posla, uključujući poreze, socijalne ugovore i tako dalje, ispada da će u mnogim slučajevima to biti mnogo isplativije je izvršiti ovu transakciju nego samostalno zaposliti ljude. .

Leasing osoblja je popularan u gotovo svim vrstama poslovanja, ali je posebno relevantan u onim kompanijama koje ne rade u proizvodnom, već u uslužnom sektoru.

Ovo je bilo 5 glavnih oblasti lizinga za poslovanje. Naravno, ova vrsta ugovora ima mnogo veći broj aplikacija, ali su one najpopularnije i traženije. Kako se takve transakcije primjenjuju od strane pojedinaca, bit će razmotreno dalje.

Kako iznajmiti automobil: upute korak po korak + primjeri

Transakcije leasinga automobila zauzimaju veliki dio tržišta. To je zbog činjenice da je automobil idealan predmet lizinga i postoji ogroman broj situacija u kojima će takve transakcije biti mnogo isplativije od kredita. Zatim ćemo govoriti o tome koje karakteristike ima, kao i koje suptilnosti se moraju uzeti u obzir prilikom sklapanja sporazuma.

Skoro svaka osoba zna šta je kredit, ali sa lizingom nije sve tako dobro. Mnogi ljudi žure da sklope ugovor nakon što su slušali obećanja u reklamnim kampanjama. Kao rezultat toga, ispada da uvjeti uopće nisu onakvi kakvi se očekivali. Posljedice potpisivanja neisplativog ugovora obično su žalosne.

BITAN: Pre nego što krenete da se dogovorite o lizingu automobila, svaka osoba treba pažljivo da pročita uslove i uslove. Ovo je potpuno drugačija vrsta posla, različita i od zajma i od zakupa, tako da je morate razumjeti prije nego što počnete da je koristite.

Uzmi/kupi auto na lizing za pojedinca

Prije svega, morate odlučiti da li želite kupiti automobil nakon isteka ugovora. U teoriji, leasing predviđa da otkup uopće nije potreban. Osoba može jednostavno koristiti vozilo nekoliko godina, nakon čega se mora vratiti kompaniji.

To nije samo vrlo isplativo, već je i zgodno. Osoba jednostavno plaća mjesečne uplate i ne brine o papirologiji. Osiguranje, njega, praćenje stanja - sve to leži na plećima kompanije. Naravno, moraće da plati onaj ko koristi auto, ali ne direktno. Svi troškovi su uključeni u mjesečne uplate, tako da jedino o čemu vozač mora razmišljati je blagovremeno plaćanje stanarine.

Što se tiče otkupa, mnogi klijenti bi to vjerovatno radije ne učinili. Međutim, praksa pokazuje da je to moguće u vrlo rijetkim slučajevima. Najčešće, ako kompanije nude iznajmljivanje automobila bez otkupa, tada se iznos mjesečne uplate u ovom slučaju praktički ne razlikuje od onog koji se izdaje u slučaju otkupa. Odnosno, grubo govoreći, osobi je mnogo isplativije nakon sklapanja ugovora platiti određeni iznos i zadržati auto za sebe nego da ostane bez svega. Ovo je glavna karakteristika lizinga automobila za fizička lica.

Što se tiče dokumenata, potreban je samo minimalni set pasoša i vozačka dozvola. Sa ovim papirima potrebno je doći u odabranu organizaciju i zaključiti ugovor.

Leasing kuća će ponuditi klijentu da popuni zahtjev, nakon čega će isti biti poslan na razmatranje. Od podnošenja prijave do donošenja odluke obično ne prođe više od 2 dana. Zašto su lizing kompanije tako nezahtjevne u pogledu dokumenata, opisano je gore u članku.

Kako iznajmiti automobil za pravna lica i fizička lica

Ako govorimo o pravnim licima, onda najčešće u takve transakcije nije uključen jedan automobil, već nekoliko odjednom. Ovo je veoma veliki ugovor i sklopiće ga 3 strane: primalac lizinga, zakupodavac i dobavljač od koga će se kupiti automobil.

Sam proces je prilično brz. Pravnim licima je lako kupiti automobil na lizing, jer nema potrebe da brinete o nijansama kupovine, jer se o njima odlučuje između najmodavca i prodavca. Za pravno lice u ovom slučaju bitan je samo sam ugovor o zakupu. Zaključuje se vrlo brzo i uz mali set dokumenata, što je velika prednost ovakvih transakcija u odnosu na bankarske kredite.

Obaveze zakupaca prema poveriocima

Glavna odgovornost najmoprimca je da izvrši plaćanje na vrijeme i održava vozilo u ispravnom stanju. Odnosno, ako dođe do kvarova, on je dužan da ih otkloni. Naknada za popravku će biti uključena u mjesečne uplate. Kada ugovor istekne, automobil mora biti u potpunosti ispravan i bez ikakvih nedostataka. Ovo se posebno odnosi na slučajeve kada vozilo nije otkupljeno.

Primjeri obrazaca dokumenata za registraciju

Unatoč činjenici da je ugovor o zakupu vrlo jednostavan, mnogi se u njemu zbune, pa je za dodatno povjerenje bolje proučiti obrazac unaprijed. Primjer ugovora o zakupu možete preuzeti sa linka ispod.

Leasing kompanija - šta je to i kako odabrati pravu - 5 savjeta iz prakse + ocjena kompanija u Rusiji

U Rusiji nema mnogo lizing kompanija, tako da izbor klijenata nije veliki. Ipak, ponekad morate birati, a da biste donijeli najispravniju odluku, morate slijediti 5 glavnih savjeta koji su više puta dokazali svoju učinkovitost u praksi:

Pa, da biste mogli da pronađete kompaniju sa najboljim uslovima, evo glavnih kompanija od kojih možete birati u Rusiji:

1. VEB-leasing
2. VTB Leasing
3. Sberbank Leasing
4. Državna transportna lizing kompanija
5. TransFin-M

Zaključak + video

Na kraju bih još jednom rekao da je lizing ukrštanje lizinga i kredita. U mnogim situacijama to je zgodno, ali prije sklapanja sporazuma potrebno je pravilno izračunati svoju snagu kako ne biste došli u neugodnu finansijsku situaciju.

Prilikom otvaranja nove proizvodnje ili preduzeća glavni problem za vlasnika je pronalaženje finansijskih sredstava. Isti problem je relevantan i za postojeće industrije, ako je potrebno nabaviti skupe mašine ili opremu. Postoji mnogo načina za rješavanje ovog problema. To je privlačenje vanjskog investitora, kredit, renta i, konačno, lizing.

Ako se okrenemo direktnom prijevodu, onda se engleska riječ lease prevodi kao najam. Posljedica ovoga je da mnogi ljudi (čak i poduzetnici) smatraju ove pojmove sinonimima. Međutim, danas u uslovima Rusije, koncept lizinga se značajno razlikuje od rente. Ove razlike će biti razmotrene u nastavku. Postoji nekoliko definicija lizinga. Dosta je uobičajena sljedeća definicija: lizing je vrsta finansijske usluge koja se povezuje sa prijenosom imovine na korištenje na određeni period uz mogućnost otkupa. Odgovor na pitanje šta je leasing jednostavnim riječima je tema ovog članka.

U pravilu (ali ne uvijek) subjekti lizinga su tri strane. Razmotrimo ih detaljnije:

• proizvođač ili prodavac kao strana koja prodaje imovinu;
• lizing društvo (davac lizinga), lice na čije vlasništvo se prenosi stečena imovina;
• primalac imovine (primalac lizinga), lice koje koristi predmet lizinga tokom perioda važenja ugovora o lizingu.

Leasing kompanija ovdje djeluje kao posrednik. Šta je lizing kompanija? Ovo je kompanija koja je vlasnik predmeta lizing ugovora. Plaća sve poreze na imovinu iu mnogim slučajevima preuzima sve rizike u svom poslovanju. To je jasno lizing kompanije moraju imati značajna finansijska sredstva. Iz tog razloga, pouzdane lizing kompanije su filijale velikih banaka.

Glavna stvar u šemi lizinga je činjenica da za čitav period trajanja ugovora o lizingu oprema ili drugi predmeti nisu vlasništvo preduzeća (zakupca), već ostaju u vlasništvu davaoca lizinga. Razmotrite koji su oblici lizinga.

Oblici lizinga

Trenutno postoji određena klasifikacija lizing poslova. Prema finansijsko-ekonomskom sadržaju, uobičajeno je razlikovati tri glavna oblika lizinga:

1. finansijski lizing. Smisao takve operacije je da korisnik lizinga ciljano prima opremu (vozila) proizvođača preko lizing kuće. Nakon toga, kompanija plaća trošak lizing sredstva u ratama tokom trajanja ugovora sa lizing kućom. Period amortizacije opreme po ugovoru o lizingu može biti niži od uobičajenog. Na kraju ugovora, cijena opreme je blizu nule i može se kupiti od najmodavca. Proizvođač (prodavac) je upoznat sa postojanjem ugovora o lizingu i kompanija na njega podnosi sve reklamacije u pogledu kvaliteta.
2. Operativni (operativni) lizing. Njegova razlika od finansijskog leasinga je u tome što je rok trajanja ugovora znatno kraći od vijeka trajanja opreme. U tom slučaju lizing kuća preuzima svu odgovornost i rizike osiguranja za objekat. Ova vrsta lizinga je veoma slična najmu.
3. Povratni zakup. Ovo je posebna vrsta transakcije u kojoj, na primjer, investitor gradi preduzeće za svoja ili kreditna sredstva (kupuje opremu), prodaje je lizing kompaniji, a zatim koristi objekat na osnovu ugovora o lizingu. Smisao transakcije je brzo dobijanje značajnih sredstava koja se mogu koristiti za različite potrebe. Treba napomenuti da se takve transakcije često koriste za utaju poreza i mogu imati korupcijsku komponentu. Takvi ugovori se često sklapaju pod različitim državnim jurisdikcijama strana, koje koriste posebnosti poreskog režima u različitim zemljama. Iz tog razloga, pažnja poreskih vlasti i agencija za provođenje zakona je prikovana za njih. Pogotovo ako preduzeće i lizing kompanija imaju zajedničke vlasnike. Takve transakcije nužno analiziraju poreske vlasti u pogledu njihove isplativosti u poređenju sa konvencionalnim kreditom.

Pročitajte također: Organizacioni plan u poslovnom planu

Šta je isplativiji kredit ili lizing?

Ne postoji jedinstven odgovor na ovo pitanje. Čitav smisao postojanja različitih finansijskih instrumenata leži u njihovim karakteristikama koje određuju svrsishodnost njihove upotrebe u određenim uslovima.

Ugovor o lizingu se zaključuje za određeni objekat, što isključuje nenamensko trošenje sredstava.

Osim toga, takav objekt je po definiciji likvidan, što smanjuje finansijske rizike. Ponekad su proizvođači opreme i lizing kompanije partneri, a takvi ugovori služe kao vid podrške proizvođačima. Osim toga, ovo je ponekad državna stimulacija potražnje za određenim proizvodom. Ovi faktori pomažu u smanjenju troškova finansijskih sredstava u takvim transakcijama. Takve ugovore sa lizing kompanijom mogu zaključiti i pravna i fizička lica.

Ugovori o lizingu doprinose potpunijem povratu PDV-a, jer, za razliku od kredita, cjelokupni iznos takvog ugovora podliježe PDV-u. Uplate po ugovoru se održavaju u računovodstvu pod stavkom rashoda. Brža amortizacija opreme i vozila u takvim transakcijama takođe utiče na zaradu. Porez na imovinu plaća i zakupodavac. Osim toga, praksa pokazuje da su lizing kompanije tolerantnije od banaka u pogledu kratkoročnih kašnjenja plaćanja koja nastaju kao rezultat gotovinskih praznina. Ponekad se možete dogovoriti o rasporedu plaćanja, uzimajući u obzir sezonalnost prodaje proizvoda. Ovo je posebno korisno za poljoprivredne proizvođače. Proračuni za utvrđivanje isplativosti (ili neisplativosti) ugovora o lizingu, u poređenju sa kreditima, prilično su složeni i, što je najbolje, treba ih povjeriti iskusnim stručnjacima.

Nedostaci ugovora o lizingu uključuju potrebu za učešćem (iako postoje takvi zahtjevi prilikom dobijanja kredita). Ovo nije obavezan uslov, ali ponekad takav doprinos po ugovoru za vozila dostiže 50%. Oprema i vozila kupljena na osnovu ugovora o lizingu uglavnom se ne mogu davati na lizing i ne mogu se dati u zalog.

Mala i srednja preduzeća su ključ zdrave ekonomije. Ali da biste pokrenuli bilo koji posao, potreban vam je početni kapital. Postoji niz finansijskih instrumenata za privlačenje ovih poslovnih sredstava, od kojih je jedan lizing. Šta je leasing jednostavno i po čemu se razlikuje od običnog kredita?

Glavne razlike između lizinga i zajma

Prilikom pokretanja bilo kakvog posla, jedan od najvećih izazova je ponekad nedostatak finansijskih sredstava. Bez obzira na oblik vlasništva i veličinu preduzeća, vlasnici mogu iskusiti nedostatak opreme, specijalne mehanizacije i sl. Postoji mnogo načina za rješavanje ovih puteva – privlačenje investitora, iznajmljivanje, zaduživanje kod banke itd. Ali jedan od najrelevantnijih i najpopularnijih načina je leasing.

Lizing je jedan od oblika finansijskih usluga koji se može pružati kako pravnim tako i fizičkim licima. Uz pomoć ove usluge nabavlja se neophodna oprema, transport, mehanizacija itd. Jednostavnije rečeno, ovo je dugoročni zakup s mogućnošću kupovine.

Leasing na engleskom doslovno znači "renta", što objašnjava pogrešno mišljenje mnogih da uzimanje lizinga znači sklapanje ugovora o zakupu.

Ovo nisu sinonimi i dva su potpuno različita finansijska instrumenta.

Lizing je vrsta finansijske usluge koja podrazumijeva uzimanje imovine na korištenje na određeno vrijeme uz naknadni otkup.

Na Zapadu je ovaj oblik kredita odavno veoma popularan. U Rusiji se mnogi poduzetnici odnose prema lizingu sa određenim skepticizmom, ne razumijevajući u potpunosti suštinu usluge i njene pravne aspekte.

Prema statistikama, oko 30% svih automobila u Evropi kupuje se na lizing, oko 30-40% na kredit, a samo 40% se kupuje za gotovinu. Zašto je lizing toliko popularan?

Dakle, možemo razlikovati glavne razlike između kredita i lizinga:

• različita prava stranaka na imovini;
• kreditnu imovinu zajmoprimac može koristiti po sopstvenom nahođenju (osim kredita sa obezbeđenjem). Prilikom davanja u zakup, klijent je dužan da nekretninu koristi isključivo za njenu namenu.
• imovina stečena na kredit mora biti evidentirana u bilansu stanja i smatra se ulaganjem;
• Iznajmljena imovina se vodi u bilansu stanja zakupodavca, što znači da se na nju ne plaća porez.

Široka upotreba lizinga leži u njegovim opipljivim prednostima u pogledu plaćanja poreza. U tom smislu se pravi razlika između fiktivnog i stvarnog lizinga. Istovremeno, sve strane u transakciji dobijaju ove pogodnosti: Kupac, lizing kompanija i Prodavac robe.

Video. Lizing ili kredit?

Tehničke karakteristike lizinga

Obično su tri strane uključene u lizing:

• Strana koja prodaje imovinu (Prodavac).
• Primalac imovine.
• Leasing kompanija koja obezbjeđuje transakciju i u čiju će se imovinu prenijeti u slučaju neplaćanja.

U ovom finansijskom lancu davalac lizinga djeluje kao posrednik.

Ova kompanija je vlasnik ugovora o lizingu, a kompanija je ta koja kupuje imovinu od Prodavca, prenoseći je na Kupca.

Naravno, takva kompanija mora imati impresivan

finansijski resursi, a često i lizing kompanije su filijale velikih prodavaca (fabrike automobila, kompanije za opremu itd.).

Takođe, u nekim slučajevima lizing kompanije mogu biti podružnice velikih poznatih banaka, samo sa užom specijalizacijom.

Ključna tačka u cjelokupnoj šemi lizinga je činjenica da imovina koja se prenosi na primaoca lizinga (Kupca) nije u potpunosti njegovo vlasništvo. Ono postaje njegovo puno vlasništvo samo ako se kredit u potpunosti otplati.

Generalno, lizing je prilično složen ekonomski koncept. Budući da uključuje čitav niz procesa za ulaganje finansijskih sredstava.

Proces prijenosa imovine odvija se uz pomoć transakcije, koja se sastoji od niza sporazuma između tri strane u procesu.

Predmet ugovora može biti zgrada, automobil, poljoprivredna mehanizacija, preduzeće itd. Također, zemljište i drugi prirodni resursi mogu biti predmet transakcije, ako se time ne krši zakon.

Lizing kompanija je ključni igrač od čijeg delovanja često zavisi ekonomska situacija na tržištu.

Ovi igrači uključuju razne lizing kompanije koje obavljaju slične poslove. Sve kompanije se uslovno mogu podeliti u 2 grupe:

• visoko specijalizovana;
• univerzalni.

Visoko specijalizovane lizing kompanije po pravilu rade sa jednom vrstom imovine ili grupom povezanih proizvoda. Mogu da sarađuju samo sa privatnim preduzećima koja kupuju poljoprivrednu ili građevinsku opremu.

Ali veći univerzalni igrači obavljaju poslove leasinga s bilo kojom vrstom imovine.

Uz poslove leasinga, mogu pružiti i dodatne usluge:

• konsalting;
• oglašavanje;
• marketing;
• posrednik itd.

Šta je razlog tolike popularnosti lizing kompanija, lizing ili kredit?

Nestabilnost finansijskog tržišta i nizak ekonomski nivo u zemlji ograničavaju pristup kreditima mnogim preduzetnicima. To, pak, dodatno pogoršava ekonomsku situaciju u zemlji, jer dolazi do odliva kapitala i smanjenja investicione atraktivnosti pojedinih poslovnih područja.

Za zdravu ekonomiju zemlje neophodno je stalno funkcionisanje preduzeća, privlačenje novih kompanija u različitim sektorima privrede. A upravo lizing kompanije u ovom slučaju imaju veliku odgovornost u pogledu stabilizacije ekonomske situacije.

U nestabilnoj ekonomskoj situaciji, lizing postaje jedna od ključnih tehnologija za razvoj poslovanja.

Takav dugoročni zakup s mogućnošću naknadne kupovine omogućava ne samo kupovinu potrebne opreme ili prostora za proizvodnju, već i modernizaciju proizvodnih kapaciteta poduzeća, proširenje grane kompanija itd.

U tom smislu, lizing se može nazvati pokretačkim alatom ekonomskog razvoja. Leasing, kao usluga, objedinjuje atraktivnost dugoročnog zakupa i kredita.

Šema lizing transakcije

Unatoč svim pravnim suptilnostima i složenosti postupka, proces prijenosa imovine u lizing je prilično jednostavan.

1. Korisnik (primalac lizinga) se obraća lizing društvu sa zahtevom za sticanje određene vrste imovine.
2. Leasing kuća pregleda svu potrebnu dokumentaciju i procjenjuje likvidnost imovine.
3. Uz pozitivnu ocjenu i odluku, lizing kuća kupuje imovinu od proizvođača (Prodavca).
4. Lizing kompanija potpisuje ugovor sa primaocem lizinga, prema kojem korisnik uzima robu u dugoročni zakup, postupno je plaćajući kompaniji.

Oblici lizinga

U zavisnosti od broja učesnika u šemi, postoje:

• direktni leasing;
• indirektno.

Kod direktnog lizinga transakcija je bilateralna, a davalac lizinga (Zajmodavac) je ujedno i dobavljač robe.

Shodno tome, kod indirektnog lizinga, nekoliko posrednika je uključeno u transakciju. Po pravilu, u proces su uključene tri strane. Ali u nekim slučajevima u transakciji može učestvovati 4-5 strana, dok se između njih sklapaju multilateralni ugovori.

Kao što je gore spomenuto, kod direktnog lizinga, sam Zajmodavac djeluje i kao Prodavac robe (prodaja i povratni zakup). U tom slučaju Prodavac prenosi svoju imovinu u dugoročni zakup uz naknadnu kupovinu.

Razlikuje se i odvojeni lizing, koji je složeniji oblik indirektnog lizinga.

U pravilu je nekoliko strana uključeno u šemu takvih projekata, a riječ je o realizaciji velikih skupih objekata. To može biti skupa oprema za fabriku, satelitske stanice, brodove itd.

Karakteristika ovog oblika lizinga je da davalac lizinga plaća samo dio imovine. Za ostatak (ovo može biti 2/3 vrijednosti imovine) uzima kredit od povjerilaca.

Dakle, između Zajmodavca i Zajmodavca se zaključuje jedan ugovor.

A između Zakupca i Najmodavca je različito, već oko prijenosa imovine na privremeno korištenje uz naknadni otkup.

Ovim oblikom transakcije lizing kompanija uživa sve poreske olakšice, koje se obračunavaju na osnovu pune vrednosti imovine, ali zajmoprimac (u ovom slučaju lizing kompanija) nije odgovoran zajmodavcu za vraćanje kredita. .

Taj dio iznosa koji on uzima od Zajmodavaca je zalog, dok lizing kompanija ustupa Zajmodavcu pravo da primi dio plaćanja iz transakcije za otplatu kredita.

Dakle, glavni dio finansijskih rizika iz transakcije leži na povjeriocima, a sama imovina služi kao kolateral za transakciju. Danas se većina lizing poslova odvija po šemi odvojenog lizinga, posebno kada je riječ o velikim iznosima.

Vrste lizing poslova

Takođe, lizing poslovi se klasifikuju prema vrsti imovine koja se prenosi:

• davanje u zakup pokretne imovine;
• lizing nekretnina.

U prvu grupu spadaju oprema, transport, mehanizacija. Za nekretnine - industrijske zgrade, objekti.

Danas se pojavljuje novi pravac u leasingu koji karakterizira prijenos na privremeno korištenje opreme koja je već bila u funkciji.

U ovom slučaju dobavljači su fabrike i preduzeća koja imaju mašine ili opremu koja miruje, ali je u isto vreme u punom tehničkom stanju.

Po isteku ugovora, oprema se vraća vlasniku. Odnosno, u ovom slučaju vidimo lizing samo u formi dugoročnog lizinga bez prava kupovine.

Za kompaniju su prednosti očigledne. Ostvaruje profit od rada opreme koja je ionako mirovala. Za primaoca je ovo prilika da dobije opremu na privremeno korištenje po cijeni koja se inicijalno obračunava ne od količine nove, već od rabljene opreme, što značajno umanjuje cijenu transakcije.

Klasifikacija lizinga prema stepenu nadoknade troškova, lizing se deli na:

• bavi se potpunom otplatom;
• sa nepotpunim.

Lizing sa punim otplatom podrazumeva prijem svih dobiti i nadoknadu svih troškova od strane davaoca lizinga tokom trajanja ugovora. Nepotpuna naknada, shodno tome, ne nadoknađuje sve troškove za davaoca lizinga koje je imao prilikom zaključivanja transakcije.

U zavisnosti od uslova amortizacije, razlikuje se transakcija sa potpunom i delimičnom amortizacijom. Uz punu amortizaciju, poštujemo približno iste uslove ugovora i amortizaciju opreme prema tehničkim standardima. Ako je nepotpun, period ugovora je kraći od vijeka trajanja nekretnine i omogućava vam da otpišete samo dio njene vrijednosti.

Finansijski i operativni lizing

Također podijelite:

• finansijski leasing;
• operativni zakup.

Finansijski (kapitalni) lizing karakteriše dug period korišćenja imovine, koji može biti 15 i više godina.

U pravilu, dugoročnost se poklapa sa normama vijeka trajanja i punim periodom amortizacije. Istovremeno, na teret plaćanja, najmodavac u potpunosti plaća svoje troškove kupovine imovine.

Ovaj oblik ugovora karakteriše prenos pune cene opreme, već u njenoj preostaloj vrednosti na kraju ugovora.

Operativni leasing karakteriše kraći rok trajanja ugovora i, po pravilu, rok trajanja ugovora prestaje prije isteka standardnog vijeka trajanja opreme. Stoga se ovoj opciji transakcije pribjegava prilikom prijenosa opreme s velikom stopom zastarjelosti.

Karakteristična karakteristika ovog oblika zakupa je djelimična amortizacija prenesene imovine, koja ne dozvoljava da se ona u potpunosti nadoknadi. U ovom slučaju, najmodavac je primoran više puta davati robu na privremeno korištenje raznim zakupcima kako bi se došlo do potpunog otplate.

Ali, s obzirom na brzu zastarelost takve imovine, najmodavac preuzima određeni rizik. Možda neće moći da nadoknadi sve troškove sticanja imovine, jer se potražnja za njom može smanjiti tokom vremena. To uzrokuje visoku cijenu prenesene opreme i velika plaćanja.

Karakteristične karakteristike operativnog lizinga su:

• višestruki zakup imovine;
• kratkoročni ugovor o zakupu;
• lizing kompanija preuzima sve obaveze za održavanje imovine;
• prekoračenje standardnog radnog veka tokom trajanja ugovora;
• lizing kompanija iznajmljuje opremu koju već ima na zalihama, a da je ne kupuje posebno za primaoca;
• visok iznos plaćanja (mnogo veći u odnosu na finansijski lizing);
• rizik gubitka i oštećenja imovine snosi najmodavac.

Preporučljivo je izvršiti ovakvu varijantu poslovanja kada lizing kuća nudi u najam već korištenu nekretninu.

Ili ako zakupac nije siguran u rokove ugovora i da će moći redovno plaćati zakupninu dovoljnu da u potpunosti otplati veći dio prvobitne vrijednosti nekretnine.

Klasifikacija lizinga prema obimu usluga

Prema obimu i prirodi usluge, stručnjaci razlikuju:

• mokro;
• neto lizing.

Kod čistog lizinga, kompanija pruža samo uslugu lizinga, nabavku opreme i davanje u najam. Istovremeno, održavanje i sve troškove vezane za amortizaciju snosi isključivo Kupac (zakupac).

U mokrom lizingu, kompanija koja prenosi imovinu pruža primaocu lizinga povezane usluge: osiguranje, popravke itd. Ako je riječ o složenoj opremi sa jedinstvenim tehničkim karakteristikama, onda lizing kuća može preuzeti troškove i obaveze za nabavku uvoznih sirovina, dijelova, obuku osoblja itd.

Lizing poslovi se mogu sklapati sa rezidentima jedne i različite zemlje. U prvoj opciji to će biti interni zakup. Eksterni (međunarodni) pretpostavlja da će barem jedan od subjekata transakcije biti državljanin (kompanija) druge zemlje.

Međunarodni lizing je pod kontrolom zakona "O lizingu" i zakonodavstva Ruske Federacije. U ovom slučaju, prenos imovine po ovom obliku lizinga mora se izvršiti najkasnije u roku od 6 meseci od trenutka kada predmet ugovora pređe carinsku granicu.

Zauzvrat, eksterni lizing se dijeli na uvozni i izvozni. U slučaju izvoznog lizinga, rezident strane države je primalac lizinga, a u slučaju uvoznog lizinga hipotekar.

Klasifikacija prema vrsti plaćanja zakupa

Prema finansijskim transakcijama koje se sprovode u okviru lizing transakcije, razlikuju se:

• lizing uz gotovinsko plaćanje;
• sa mješovitim plaćanjem;
• uz nadoknadu.

Leasing sa gotovinskim plaćanjem uključuje standardnu ​​šemu plaćanja u gotovini. Kompanija prenosi opremu u dugoročni zakup, a klijent plaća mjesečnu uplatu po ugovoru, prenoseći iznos na račun.

Uzajamni leasing uključuje plaćanje robe uslugama, sirovinama itd.

Mješovito plaćanje kombinuje dva oblika: gotovinsko plaćanje i kompenzaciju.

Klasifikacija lizinga prema trajanju ugovora

Postoje tri vrste trajanja ugovora.

• dugoročni lizing - lizing (ugovor se zaključuje na period duži od tri godine);
• srednjoročni lizing - (ugovor se zaključuje na period od 1,5 godine - 3 godine;
• kratkoročni lizing - (ugovor je zaključen na manje od 1,5 godine).

Šta se daje u zakup?

Objekti lizinga mogu se uvjetno podijeliti u nekoliko grupa:

• Transportna grupa (automobili, brodovi, vagoni, avioni itd.).
• Građevinarstvo (dizalice, skele, betonske mešalice, oprema za radionice).
• Vojna imovina.
• Komunikacijska oprema (antene, sateliti).
• Poljoprivredna oprema (traktori, kombajni).
• Nekretnine (zgrade, radionice, skladišta).

U nekim slučajevima, lizing kompanije mogu nametnuti vlastita ograničenja i uspostaviti vlastitu listu imovine sa kojom će kompanija raditi.

Zavisi od veličine kompanije, obima njenih aktivnosti i sopstvene politike.

Posebnost ugovora o lizingu je prenos imovine u puno vlasništvo primaoca lizinga na kraju njegovog važenja. Tokom trajanja ugovora, zakupodavac ostaje formalni vlasnik imovine.

Ali postoji i standardni skup zahtjeva kojih se pridržava svaka lizing kompanija prilikom razmatranja prijave:

• likvidnost predmeta lizinga;
• godina izdavanja;
• zemlja i marka;
• donja granica troška (svaka kompanija se postavlja pojedinačno);
• finansijsko blagostanje zakupca;
• lokacija kompanije zakupca.

Pošto je jedna lizing kompanija odbila, uvek ima smisla isti zahtev uputiti drugoj, jer se ovo odbijanje može opravdati samo internim zahtevima lizing kompanije.

Tehničke karakteristike ugovora o lizingu

Koja god da je opcija lizinga napravljena, standardni ugovor sadrži sljedeće odredbe:

• tačan (tehnički) opis predmeta lizinga;
• obim imovinskih prava;
• opis postupka prenosa imovine;
• ugovoreno vrijeme;
• postupak bilansnog računovodstva i tehničkog održavanja imovine;
• spisak dodatnih i srodnih usluga;
• postupak plaćanja i raspored plaćanja;
• penali.

Prednosti i nedostaci lizinga za potrošača

U poređenju sa konvencionalnim bankarskim kreditom, lizing ima niz prednosti koje otvaraju široke poslovne mogućnosti.

Ovaj format ugovora vam omogućava kupovinu skupe opreme uz naknadno plaćanje. Štaviše, u poređenju sa bankovnim kreditom, obično nema potrebe za polaganjem depozita. Sama oprema je već zalog. Istovremeno, predmet lizinga je na bilansu stanja davaoca lizinga, što znači da kompanija na njega ne plaća porez.

Nedostaci ovog tipa ugovora uključuju visoku preplatu plaćanja (u poređenju sa bankovnim kreditom) i potrebu za učešćem. Ovo nije obavezan zahtjev i neke lizing kompanije ne zahtijevaju plaćanje unaprijed.

Iznajmljena oprema ne može se iznajmljivati, preprodavati i sl. do isteka ugovora.

Pros:

• mogućnost nabavke skupe opreme;
• mogućnost da pokrenete sopstveni biznis ili ga modernizujete;
• dugoročni zakup;
• mogućnost postepene otplate duga bez jednokratnog povlačenja svih finansijskih sredstava preduzeća iz poslovanja;
• smanjenje rizika za finansijsku imovinu;
• minimalni paket dokumenata;
• mogućnost učešća u programima preferencijalnih subvencija;
• smanjenje poreza na imovinu zbog brze amortizacije predmeta lizinga;
• garancija kvalitetnog servisnog održavanja opreme;
• smanjenje poreza (jer se imovina stečena na lizing smatra troškovima proizvodnje za zakupca, što znači da se od nje ne plaća porez).
• povoljniji uslovi po kamatnoj stopi u odnosu na bankarski kredit;
• nepostojanje strogih propisa o plaćanju (strane se same dogovaraju);
• veća stopa odobravanja u odnosu na običan bankarski kredit.

minusi:

• visoka konačna cijena imovine;
• potreba za učešćem (25-30% ukupne cijene sredstva lizinga);
• potrebno dodatno osiguranje i kolateral;
• kompleksan pravni posao.

Video. Prednosti i nedostaci lizinga

Zaključak

Upoređujući sve prednosti i nedostatke lizinga, možemo reći da je ovaj oblik finansijskih odnosa prilično povoljan za sve učesnike u transakciji. Leasing vam omogućava da pokrenete vlastiti posao bez početnog kapitala i istovremeno postupno otkupljujete opremu.

Ali, s obzirom na mnoge suptilnosti i nijanse ugovora o lizingu, trebali biste pažljivo uporediti uslove ugovora o lizingu sa bankovnim kreditom. Pored ukupnog iznosa preplaćenog iznosa, morate obratiti pažnju na dodatne nijanse (uplata osiguranja, vlasništvo nad imovinom, uslovi za prijenos u puno vlasništvo itd.).

Video. Tajne lizinga za preduzetnike

Potrebne su velike finansijske injekcije za nadogradnju opreme, kupovinu novih vozila, proširenje proizvodnje ili poslovnog prostora. Ali šta ako ne postoji način da se naplati potreban iznos odjednom ili da se uzme kredit? Postoji veoma efikasna alternativa - lizing. Hajde da razgovaramo o tome šta ovaj izraz znači, koje su vrste lizinga, koja se imovina može iznajmiti, kako pravilno sklopiti takav posao i koje zamke ima ovaj postupak.

Uprkos činjenici da je „lease“ sa engleskog prevedeno kao „renta“, lizing je svojevrsni „hibrid“ zakupnine i kredita koji uključuje treću stranu – lizing kompaniju. Ovaj drugi kupuje imovinu od prodavca i prenosi je na zakupca. On mjesečno plaća određeni iznos, što je i plaćanje zakupnine i kredita (u zavisnosti od daljih namjera korisnika). Na kraju perioda navedenog u ugovoru, imovina se može otkupiti po preostaloj vrijednosti ili vratiti lizing kompaniji.

Jednostavan primjer:

Auto-preduzeće planira ažuriranje voznog parka autobusa. Zaključuje ugovor sa lizing kompanijom (neka to bude VTB-Leasing, YarCamp Leasing ili bilo koja druga). Lizing kompanija kupuje 10 autobusa od proizvodnog pogona (recimo, MAZ) za ukupno 60 miliona rubalja. Autobusi se predaju automobilskoj kompaniji, koja plaća početnu naknadu od 10 miliona rubalja, a zatim uplaćuje 1,6 miliona rubalja na račun lizing kuće svakog meseca tokom tri godine.

U 19. stoljeću lizing se počeo aktivno razvijati u SAD-u i Velikoj Britaniji. Za našu zemlju, koncept „lend-lease“-a iz vremena Velikog domovinskog rata postao je orijentir: nabavka vojne opreme bila je i opcija lizinga. Značajan uticaj na razvoj privrede lizing je počeo 50-ih godina prošlog veka. Osnivač moderne lizing industrije naziva se američki poduzetnik Henry Schoefeld, koji je otvorio prvu specijaliziranu lizing kompaniju u San Franciscu.

U SSSR-u je leasing korišćen za kupovinu skupe uvezene opreme od strane preduzeća još 1970-ih i 1980-ih, ali je njegov obim bio ograničen. Na domaćem tržištu prvi lizing poslovi počeli su 1989. godine. Sve do sredine 90-ih, lizing nije imao ozbiljan uticaj na ekonomiju Ruske Federacije. Nakon modernizacije poreskog zakonodavstva i usvajanja 1998. godine saveznog zakona „O finansijskom lizingu (leasing)“, poslovno interesovanje za ovaj instrument značajno je poraslo. Krajem 2017. godine, obim tržišta lizinga u Ruskoj Federaciji procijenili su stručnjaci rejting agencije RAEX (Expert RA) na trilion rubalja.

Strane u lizing transakciji

Obično su tri strane uključene u proces lizinga:

1 prodavač- pravno lice ili individualni preduzetnik (obavezni - PDV obveznik) koji posjeduje ili prodaje potrebnu opremu. Imovina se prenosi na najmodavca na osnovu kupoprodajnog ugovora.

2 Najmodavac- njegovu ulogu ima lizing kuća, koja se može registrovati i kao pravno lice i kao samostalni preduzetnik. Najčešće banke ili strukture sa njima koje imaju dovoljno kapitala za sticanje skupe imovine (vozila, nekretnine, oprema) djeluju kao zakupodavci.

3 Zakupac- to je kupac, takođe ili pravno lice u bilo kom organizaciono-pravnom obliku, ili individualni preduzetnik kome je potrebna oprema, prevoz ili nekretnina prodavca, za korišćenje u komercijalnoj delatnosti i pribavljanje.

Ponekad je prodavac istovremeno i zakupodavac, tada su dvije strane uključene u transakciju, a ne tri.

Šta je ekonomski smisao lizinga

Svaka strana u lizing transakciji ima svoje razloge za učešće u njoj.

• Prodavac prodaje svoju robu i dobija punu vrednost imovine i odsustvo rizika;
• Zakupodavac ima koristi od cijene imovine uključene u plaćanje zakupa.;
• Najmoprimac kupuje nekretninu po povoljnijim (kamata/kapara) ili lojalnijim (zahtjevi za solventnost) uslovima u odnosu na bankarski kredit. On ima pravo odbiti kupovinu ako su se okolnosti njegovog poslovanja promijenile. Osim toga, kupac štedi na uplati poreza (PDV, porez na dohodak, imovinu i porez na prijevoz ako se vozila kupuju).

Karakteristika lizing transakcije je smanjenje otkupne cijene nekretnine do isteka ugovora. Ovo se dešava zbog amortizacija- godišnji otpis dijela troška imovine kako se istroši. Amortizacija se obračunava po posebnim formulama i ne zavisi od stvarnog habanja robe. U poslovima lizinga za određene vrste imovine primenjuje se ubrzana amortizacija, zbog čega na kraju ugovora transport ili oprema ima nultu vrednost i prelazi u posed zakupca bez dodatnog plaćanja.

Prema saveznom zakonu „O finansijskom zakupu (leasing)” (br. 164-FZ od 29. oktobra 1998. godine sa naknadnim izmjenama i dopunama), pokretna i nepokretna imovina se može dati u zakup: vozila, oprema, nekretnine, preduzeća kao privredni kompleksi.

Predmet lizinga ne mogu biti prirodni objekti, zemljišne parcele i imovina ograničena u prometu. Izuzetak u tom smislu je naoružanje - Ruska Federacija ima pravo da ga prodaje drugim zemljama na lizing pod uslovima predviđenim međunarodnim ugovorima i zakonom o vojno-tehničkoj saradnji.

Postoje i druga ograničenja za lizing, koja postavljaju sami davaoci lizinga. Konkretno, kupci koji žele kupiti na lizing dobijaju odbijenicu:

Odnosi radnog zakupa u Rusiji regulisani su saveznim zakonom od 05.05.2014. br. 116-FZ. Sadrži sljedeća pravila:

• Iznajmljivanjem osoblja mogu se baviti samo privatne agencije za zapošljavanje koje rade na glavnom poreskom sistemu i koje su akreditovane od strane državne službe za zapošljavanje.
• Ugovori o radu zaposlenog sa zakupcem ne mogu se zaključiti na duži period od 9 mjeseci.
• Svi transferi zaposlenika mogu se izvršiti samo uz njegovu pismenu saglasnost.
• Naknada radnika "leasing" za isti posao ne može biti niža od plaće zaposlenih na puno radno vrijeme kod primaoca lizinga.
• Lizing kompanija je dužna da isplati sve potrebne naknade za štetu na radu - iste one koje se isplaćuju glavnim zaposlenima kod primaoca lizinga.

Zakon postavlja određena ograničenja za "iznajmljivanje" poslova. Ne možete uključiti osoblje za lizing:

• Za obavljanje poslova I i II klase opasnosti ili 3 i 4 stepena opasnosti;
• Za obavljanje poslova špeditera ili drugih uposlenika na brodskom transportu;
• da obavlja poslove u preduzećima koja su u stečaju;
• Za zamjenu radnika u štrajku
• Raditi suočeni s prijetnjom otpuštanja ključnih zaposlenika

Koje su vrste lizinga

U lizing transakciji mnogo zavisi od uslova ugovora. Ovisno o njima, mogu se razlikovati tri vrste lizinga:

1 Finansijski

Uz ovu opciju, davalac lizinga je, u stvari, samo finansijski posrednik, koji formalno učestvuje u transakciji. Isporuka imovine ide direktno od prodavca do zakupca, ovaj prodavcu iskazuje potraživanja za kvalitet ove nekretnine. Do kraja trajanja ugovora o zakupu imovina, po pravilu, ima minimalnu preostalu vrijednost.

U takvoj šemi, ugovor o lizingu često propisuje obavezu prodavca da prihvati imovinu ako je kupac vrati davaocu lizinga. Banci nisu potrebni stari automobili ili mašine, pojednostavljeno rečeno. VTB24, Avangard banka, Promsvyazcapital Group i drugi imaju svoje podružnice za lizing.

2 Operating

Kod ove varijante lizinga rok trajanja ugovora je znatno kraći od vijeka trajanja stečene imovine (nekretnine, industrijskog kompleksa i sl.). U tom smislu, uloga lizing kompanije u transakciji je ključna. Najmodavac preuzima punu odgovornost za sigurnost zakupljene imovine, organizaciju popravki, osiguranje i održavanje.

Uloga zakupca u ovoj šemi bliska je ulozi zakupca. Kada ugovor prestane, kupac ima pravo:

• Otkupiti imovinu po preostaloj vrijednosti (u ovom slučaju ova vrijednost je prilično visoka zbog dugog perioda amortizacije);
• Vratiti imovinu lizing kompanije;
• ugovor o zakupu, ako se zakupodavac ne protivi tome;
• Zamijenite imovinu za drugu (na primjer, proizvodnu opremu za moderniju ili druge karakteristike).

Operativni tip lizinga često koriste dileri velikih automobilskih koncerna: kupac koristi automobil određene marke 2-3 godine, a zatim iznajmljuje i ponovo iznajmljuje moderniji model.

3 povratno

Najspecifičnija vrsta lizinga. Ovdje su prodavac i zakupac ista osoba. U stvari, transakcija je oblik osiguranog kreditiranja, kada se imovina samo formalno prenosi na zakupodavca, ali zapravo ostaje na svom mjestu. Preduzeće može prodati svoju opremu, a zatim je iznajmiti, primajući veliku količinu novca za razvoj i održavanje proizvodnih kapaciteta.

Međutim, takve transakcije su i najkoruptivnije.

Svježi primjer iz regije Vologda

Ovdje je obavljen ugovor o lizingu za prodaju velikog kino centra. Prodavac je bio LLC preduzeće, nazovimo ga Alpha. Ova kompanija posjeduje bioskopski centar više od 10 godina. ali posao nije krenuo, dugovi su rasli, a osnivači Alfe su se obratili regionalnom centru za podršku poslovanju sa zahtevom za državnu podršku - objekat je društveno značajan, zgrada ima istorijsku vrednost. Podrška u iznosu od 10 miliona rubalja je obezbeđena pod uslovom da idu u razvoj filmskog biznisa u regionu.

Alfa doo je odmah sklopila ugovor o lizingu, prodavši davaocu lizinga (neka to bude Beta doo, čiji se jedan od osnivača ispostavilo da je isti regionalni centar za podršku poslovanju koji je podržavao i Alfu) imovinu za projekciju filmova u iznosu od 24 miliona rubalja. Zakupodavac je ovu nekretninu prenio na kupca - Gamma LLC, nakon što je već sklopio ugovor na 34 miliona rubalja uz plaćanje 10 miliona kao kaparu. Ništa neobično, ako se ne obrati pažnja na činjenicu da su osnivači Game bili iste osobe kao i Alfe, a razlika između prodajne i kupoprodajne cijene tačno je ponavljala iznos državne podrške koju je dala filmskim poduzetnicima iz regiona.

Regionalna vlada se konačno pribrala i zatražila novac uplaćen kao državnu podršku. To je dovelo do bankrota Gama doo (otpisan dug zbog nemogućnosti naplate iznosio je 10,07 miliona rubalja), gašenja Beta doo, internih postupaka u regionalnoj vladi i žestokih rasprava o tome da li državne agencije uopšte treba da učestvuju u povratu. lizing transakcije.

Povratni lizing stalno privlači pažnju poreskih vlasti: transakcija u kojoj nema očigledne ekonomske svrsishodnosti može se prepoznati kao oblik utaje poreza.

Znakovi fiktivne transakcije povratnog lizinga:

• Prodavac i kupac su međusobno povezani (na primjer, jedno je pravno lice ovisno o drugom). U tom slučaju, Federalna poreska služba može odbiti da isplati povrat PDV-a.
• Namirenje po transakciji povratnog lizinga u jednom od njegovih dijelova izvršeno je čekovima, mjenicama i drugim bezgotovinskim metodama. Ovo može ukazivati ​​na pokušaj povlačenja sredstava od strane prodavca ili kupca.
• Najmanje jedan od učesnika već je uhvaćen u beskrupuloznim šemama lizinga.

Lizing transakcije prema stepenu rizika

Kao i svaka druga transakcija prenosa imovine, lizing ima svoje rizike - neki od njih su već opisani gore. Prema stepenu rizičnosti, razlikuju se tri vrste lizing transakcija:

1 Garantovano

Proces prenosa imovine osiguravaju specijalizovana osiguravajuća društva ili nekoliko drugih kompanija kao jemci zakupca, sposobnih da u potpunosti nadoknade vrijednost imovine zakupodavcu u slučaju kršenja ugovora.

2 Djelomično osiguran

Depozit osiguranja koji primalac lizinga uplaćuje na račun lizing kuće pokriva dio vrijednosti imovine. Ukoliko se za čitav period lizinga ne dogodi ništa što nije predviđeno ugovorom, sredstva će se vratiti kupcu.

3 Neosigurano

Transakcije u kojima strane ne garantuju jedna drugoj za ispunjenje svojih obaveza. Sada su takvi odnosi između subjekata lizinga sve rjeđi, nedostatak osiguranja obično "nagovještava" sumnjivu ili fiktivnu transakciju.

Sve faze lizing transakcije

Obično postoji pet faza prodaje imovine pod zakup. Pogledajmo svaki od njih.

Faza 1. Analiza tržišta lizinga, izbor lizing kompanije.

Tržište lizinga u Ruskoj Federaciji gotovo je identično veličini prve stotine bankarskog sektora. Leasing kompaniju možete izabrati kako po ponuđenim uslovima tako i po pouzdanosti matične kompanije. Ocjena iznajmljivača održava se, na primjer, na portalu banki.ru/products/leasing/companies/.

Faza 2. Analiza uslova koje nudi zakupodavac.

Najvažnije tačke: početna uplata (akontacija), mjesečna uplata, iznos preplaćenog iznosa, rok i raspored otplate, uslovi za raskid ugovora o lizingu.

Faza 3. Sastavljanje ugovora o lizingu.

Za sastavljanje teksta ugovora, najmodavac obično zahtijeva sljedeće dokumente:

• izjava o namjeri davanja imovine u zakup, sa naznakom parametara;
• finansijski izvještaji za posljednji izvještajni period;
• izvod sa računa preduzeća ili individualnog preduzetnika (za procenu prometa preduzeća ili preduzetnika);
• kopiju pasoša rukovodioca / individualnog preduzetnika, nalog za imenovanje / potvrdu o registraciji;
• polisa osiguranja za predmet lizinga.

Takođe, lizing kompanija može zahtevati i druge dokumente.

Faza 4. Uplata akontacije (početna uplata).

Visina učešća obično kreće od 5% (ovo su uslovi za većinu kompanija koje se bave operativnim lizingom vozila). U prosjeku, tržišni napredak je 20-30%. Nakon uplate potrebnog iznosa, kupac dobiva nekretninu na korištenje.

Faza 5. Korištenje imovine tokom trajanja ugovora.

Iznajmljena imovina se mora koristiti strogo u skladu sa uslovima ugovora. Ovo se odnosi na godišnje osiguranje, održavanje (transport, oprema) i, naravno, blagovremeno plaćanje mjesečnih plaćanja.

Mogućnosti plaćanja zakupa

Redovna plaćanja po ugovorima o lizingu mogu imati jedan od tri tipa rasporeda:

1 Regresivna - prve uplate su najveće, a zatim se smanjuju. Analog diferenciranih plaćanja po kreditima. Ova šema vam omogućava da minimizirate plaćanje kamata.

2 Anuitet - plaćanja u jednakim ratama. Najskuplji raspored, jer prve uplate idu skoro u potpunosti na otplatu kamate/marže zakupodavca.

3 Sezonski - raspored prilagođen određenim vrstama poslovanja (na primjer, poljoprivreda, gdje glavni profit pada na jesen i zimu - u ovim periodima plaćanja se povećavaju u odnosu na prosjek, u drugim godišnjim dobima se smanjuju).

Mogu se koristiti i drugi posebni rasporedi plaćanja, ovisno o specifičnostima djelatnosti pojedinih kompanija.

Šta je isplativije: kredit ili lizing?

U svakom slučaju, odgovor na ovo pitanje može biti drugačiji. To zavisi i od vrste lizinga i od imovine, od uslova davaoca lizinga i banke kreditora i mnogih drugih aspekata. Ne zaboravimo da se lizing prvenstveno koristi u poslovne svrhe, a uslovi kreditiranja pravnih lica i individualnih preduzetnika značajno se razlikuju od onih za "fizičare".

Prvo, pogledajmo poređenje po vanjskim karakteristikama. Pretpostavimo da odlučimo kupiti automobil u vrijednosti od 1 milion rubalja. Uporedimo prosječne parametre programa kreditiranja i lizinga na početku 2018.

Čini se da je očigledno isplativije uzeti kredit. Međutim, ne zaboravimo da kamatna stopa i iznos preplaćenog iznosa nisu uvijek glavni faktori pri odabiru načina sticanja imovine.

Ako sastavite sve karakteristike po kojima možete ispravno uporediti lizing i kreditiranje, dobićete nešto poput ove tabele:

Parametri	Leasing	Pozajmljivanje
Predmet	Pravna lica i individualni preduzetnici.	Bilo koja fizička lica (uključujući pojedinačne preduzetnike) i pravna lica
Pravo na imovinu nakon transakcije	Objekt ostaje u vlasništvu zakupodavca do pune isplate njegove vrijednosti od strane kupca	Imovina postaje vlasništvo klijenta, ostaje kao zalog banci
Uslovi korištenja	Istorija prethodnih lizing transakcija i kreditna istorija nisu bitni (osim pokušaja prevare)	Potrebna je pozitivna kreditna istorija
Plaćanja po ugovoru	Avans (početna uplata) Mesečne redovne fiksne uplate Isplata procenta naknade (marže) zakupodavca Moguće je platiti osiguranje predmeta lizinga	Mjesečne uplate (kreditno tijelo + kamata) Moguća početna uplata Moguće su provizije (za vođenje računa i sl.) Može platiti osiguranje
Amortizacija imovine	Ubrzana amortizacija se može primijeniti na određene vrste imovine Za automobile iznad 300.000 rubalja i minibuseve preko 400.000 rubalja primjenjuje se faktor smanjenja amortizacije	Normalni obračun amortizacije
Plaćanje poreza
PDV	Uključeno u plaćanja po ugovoru o zakupu. Porez se može podnijeti za povrat nakon otkupa imovine.	Ne podliježe porezu
Porez na imovinu	Ako je imovina na bilansu stanja zakupodavca, kupac ne plaća porez. Ako je nekretnina na bilansu stanja kupca, porez se umanjuje za ubrzanu amortizaciju.	Nekretnina kupljena na kredit odmah postaje vlasništvo kupca i na nju se u cijelosti obračunava porez.

Postoje razlike u namjeni lizinga i kredita za poslovne svrhe. Općenito se mogu izraziti na sljedeći način:

• Kreditna sredstva preduzetnik može usmjeravati za bilo koju namjenu, dok se sredstva lizinga mogu koristiti uglavnom za razvoj poslovanja i obnovu osnovnih sredstava.
• U slučaju kredita, banka mora kontrolisati namjensku upotrebu kredita. Kod lizinga kontrola nije potrebna, jer imovina pripada davaocu lizinga.
• Prilikom kreditiranja poslovanja, banci su potrebne garancije u vidu zaloga imovine koja je već dostupna klijentu (što možda i nije), kao i osiguranje. U slučaju lizinga, sama imovina se koristi kao kolateral.
• Imovina kupljena kreditnim sredstvima odmah ide u bilans stanja kompanije koja je podigla kredit. Nakon sticanja imovine na lizing, ona može biti u bilansu stanja zakupodavca ili biti prebačena u bilans stanja zakupca, u zavisnosti od uslova ugovora.
• Imovina stečena pozajmljenim sredstvima iskazuje se u bilansu stanja zajmoprimca i ograničava mogućnost daljeg kreditiranja. Iznajmljena imovina najčešće prolazi kroz bilans stanja lizing kompanije, što omogućava primaocu lizinga da lakše uzima kredite.
• Prestanak otplate kredita može dovesti do prodaje imovine radi otplate duga. Prestanak plaćanja lizinga dovodi samo do povlačenja imovine primljene u lizing.

Sa formalne tačke gledišta, lizing je sličan najmu. U oba slučaja postoji vlasnik nekretnine i osoba koja bi željela doći u posjed ove nekretnine, ali nema odmah cijeli iznos za kupovinu. Vlasnik je pak spreman iznajmiti nekretninu na korištenje uz određenu maržu.

Ali pored sličnosti između najma i lizinga, postoje značajne razlike.

Parametri	Najam	Leasing
Formalni parametri
Zakonodavna osnova	Građanski zakonik Ruske Federacije, član 34 Savezni zakoni o određenim vrstama zakupa.	Savezni zakon "o finansijskom lizingu (leasing)"
Tajming	Najčešće kratki rokovi sa mogućnošću produženja.	U značajnom dijelu lizing transakcija, rok trajanja ugovora je jednak punom periodu amortizacije prenesene imovine ili blizu njega.
Predmet	Svaka nepotrošna imovina koja nije ograničena u prometu.	Nepotrošna imovina koja nije ograničena u prometu i nije prirodni objekt (na primjer, zemljišna parcela).
Mogućnost otkupa imovine po isteku ugovora	br	jesti
Pravo na imovinu	koristiti
Ko bira datu nekretninu	Stanodavac	Najmoprimac
Paket dokumenata	Dokaz o solventnosti nije potreban	Dokumenti koji potvrđuju postojanje poslovanja i solventnost
poslovni dijagram
Učesnici u transakciji	stanodavac, zakupac	Prodavac, zakupodavac, zakupac. Mogu učestvovati i banke, osiguravajuća društva, garantne firme itd.
Status prodavca (proizvođača) nekretnine	Nije uključeno u dogovor	Učesnik u transakciji zaključuje ugovor sa zakupodavcem.
Odgovornost za usklađenost imovine sa deklarisanim zahtjevima	Snosi gazda	Snosi ga zakupac, osim u slučaju kada nekretninu nudi na zakup zakupodavac, a traži i prodavca.
Rizik od slučajnog gubitka/oštećenja imovine	Snosi gazda	Snosi zakupac
Predmet osiguranja imovine	Stanodavac	Najčešće, zakupac

Leasing i porezi

porez na prihod

Za primaoca lizinga, lizing plaćanja se klasifikuju kao ostali troškovi (član 264, tačka 1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Shodno tome, što je veća uplata, manje morate platiti porez na dohodak. Time se, po mišljenju zakonodavca, podstiče razvoj preduzeća i obnavljanje osnovnih sredstava.

Prilikom sklapanja ugovora o lizingu postoje dvije mogućnosti:

1 Ako je imovina ostala na bilansu stanja zakupodavca

U tom slučaju zakupac u troškove uključuje cjelokupni iznos zakupnine.

Na primjer, ako je ugovor o lizingu zaključen na 24 mjeseca, a ukupan iznos plaćanja bez PDV-a iznosi 300.000 rubalja, tada će mjesečni iznos koji kupac uključuje u svoje troškove iznositi: 300.000 rubalja / 24 mjeseca = 12 500 rubalja.

2 Ako je imovina stavljena u bilans stanja zakupca

Nekretnina mora biti uključena u jednu ili drugu grupu amortizacije prema trošku izdataka zakupodavca za kupovinu predmeta lizinga i njegove usluge prije prodaje. Amortizacija se obračunava u zavisnosti od grupe - faktor množenja za neke vrste imovine može dostići 3 (amortizacija se dešava 3 puta brže nego inače).

Primalac lizinga može uključiti plaćanje lizinga umanjeno za amortizaciju nekretnine kao dio troškova.

Uzmimo isti primjer sa imovinom iznajmljenom za 300.000 rubalja i mjesečnom uplatom od 12.500 rubalja, a trošak kupovine iznajmljenog sredstva (neka to bude kompjuterski upravljana mašina koja pripada 5. amortizacionoj grupi) iznosila je 200.000 rubalja. Minimalni period korišćenja imovine 5. grupe je 85 meseci. 200 000 rub. / 85 mjeseci * koeficijent 3= 7058 rub.

Ovaj iznos će biti uključen u rashode za utvrđivanje osnovice poreza na dobit kao trošak amortizacije. Osim toga, troškovi će uzeti u obzir dio plaćanja zakupa u iznosu od 12500 - 7058 = 5442 rubalja. Kao rezultat toga, odbitak će i dalje biti istih 12.500 rubalja, ali ako nije pravilno izvršen, porez na dohodak će se morati platiti bez ikakvih odbitaka.

porez na dodatu vrijednost

Prema ugovorima o lizingu, možete dobiti povrat PDV-a od države (članovi 171, 172 Poreznog zakona Ruske Federacije). To će se dogoditi ako ispunite sljedeće uslove:

• Nekretninu iznajmljuje zakupac za djelatnosti koje podliježu PDV-u.
• Zakupodavac može potvrditi da je stvarno dao zakupoprimcu imovinu (kopije ugovora, druga dokumenta na zahtjev Federalne porezne službe).
• Primalac lizinga može potvrditi da je u svojim računovodstvenim evidencijama prikazao operaciju lizinga.
• Postoji faktura za plaćanje lizinga koju zakupodavac dostavlja kupcu.

Porez na imovinu

Ako imovina ostane na bilansu zakupodavca, zakupac ne plaća porez. Prilikom upisa imovine na stanje najmoprimca možete smanjiti porez na imovinu zbog ubrzane amortizacije. Porez na pokretnu imovinu se ne naplaćuje tokom perioda važenja ugovora o lizingu, bez obzira na čijem stanju je.

Transportna taksa

Ovde je sve jednostavno: ovaj porez plaća strana koja je registrovala vozilo na lizing kod saobraćajne policije ili kod Gostehnadzora, bez obzira na čijem se bilansu nalazi ova imovina tokom perioda trajanja ugovora o lizingu.

Često postavljana pitanja o lizingu

Da li je moguće zaključiti ugovor o lizingu prije roka?

U većini kompanija je predviđen prijevremeni otkup iznajmljene imovine (ova stavka mora biti uključena u ugovor). Međutim, ovo nije najisplativija opcija za najmoprimca: u slučaju prijevremenog plaćanja preostale vrijednosti, iznos otkupa je veći, a porezne povlastice su manje. Osim toga, brzi otkup dovodi do povećane pažnje na transakciju od strane poreznih vlasti: Federalna porezna služba može otkazati ugovor o lizingu i priznati ga kao ugovor o robnom zajmu. Tada uopće neće biti poreznih olakšica.

U kojim slučajevima imovina kupljena na lizing treba da bude registrovana kod državnih organa?

Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, potrebno je uknjižiti sljedeću imovinu i pravo na nju:

• transport (zračni, morski, cestovni)
• opreme visokog rizika

U svakom od ovih slučajeva predmet lizinga se registruje sporazumno između davaoca lizinga i primaoca lizinga za jedan od njih. Po raskidu ugovora o zakupu zbog neplaćanja redovnih plaćanja od strane zakupca, upisni organi poništavaju evidenciju korisnika nekretnine.

Mi smo vladina agencija. Možemo li iznajmiti imovinu?

Da, državne i opštinske institucije imaju pravo da deluju kao zakupac. Međutim, za njih zakon o lizingu (član 9.1) utvrđuje niz karakteristika:

• Zakupodavac samostalno određuje prodavca i odgovoran je za pravovremenu isporuku nekretnine.
• Poravnanja se vrše samo u gotovini, trampa nije dozvoljena.
• Kao kolateral može se koristiti samo iznajmljena imovina.

Najmodavac odlaže isporuku opreme, navodeći probleme sa dobavljačem. Odbija da nadoknadi izgubljeno vrijeme, pozivajući se na to da smo sami tražili dobavljača. Da li je legalno?

Zakonodavstvo (član 34. Građanskog zakonika Ruske Federacije i član 22. Federalnog zakona „o finansijskom lizingu (leasing)”) direktno ukazuje da rizik od neispunjavanja obaveza dobavljača iz ugovora o lizingu leži na strani koja je odabrala dobavljača. Tu ulogu najčešće ima zakupac. Isto se odnosi i na neusklađenost imovine sa ciljevima projekta. Ako ste odabrali opremu, a ispostavilo se da je neprikladna, troškove snosite sami. Ako je lizing kompanija tražila dobavljača ili opremu, ona će platiti troškove.

Šta je podzakup?

Ovaj izraz se podrazumijeva kao prijenos prava korištenja iznajmljene imovine na treća lica. Recimo da je oprema iznajmljena za neki projekat. Završeno je prije roka. Zaključiti ugovor prije roka znači imati gubitke u smislu nadoknade poreza. Donosi se odluka o podzakupu opreme. Bivši zakupac postaje zakupodavac. Ovo zahtijeva dozvolu za transakciju od prvobitnog zakupodavca. Novi zakupac ima iste poreske povlastice kao i glavni. Ako je prekršen glavni ugovor o lizingu (naredne uplate se ne vrše), ugovor o podleasingu se takođe priznaje nevažećim.

Često čujete za fiktivni lizing. Šta je to?

Najčešće je fiktivni lizing pokriće za kupoprodajnu transakciju na rate. Izdaje se radi ostvarivanja poreskih olakšica. S obzirom da mnogi regioni imaju programe za podsticanje razvoja privrede, poslovi lizinga se tamo subvencionišu iz javnih sredstava. Ovo također otvara širok prostor za fiktivne transakcije.

U Sankt Peterburgu i Tjumenskoj regiji, krajem 2017. godine, sudovi su održani u visokoprofilnim slučajevima otmice po fiktivnim ugovorima o lizingu: u prvom slučaju 18 miliona rubalja je otplivalo u džep prevaranta, u drugom - preko 50 miliona. Šema je bila ista: vlasti su dobile lažni ugovor o lizingu (zapravo, nikakva imovina u početku nije postojala i nije preneta), prema kojem su napadači dobili odštetu za prvu ratu ili kamatu predviđenu regionalnim programima. U sjevernoj prijestolnici u šemi je učestvovao zaposlenik centra za poslovnu podršku, koji je zatvorio oči na očiglednu fiktivnost ugovora.

Zaključak

Dakle, lizing je jedan od najpovoljnijih finansijskih instrumenata koji omogućavaju kompaniji da unapredi osnovna sredstva ili nabavku opreme za razvoj novih poslovnih linija. Njegova glavna prednost je u tome što preduzetnik za realizaciju svojih planova ne mora da ulaže velika sopstvena sredstva i da ugrozi finansijsku stabilnost preduzeća.

Država pruža niz pogodnosti i poreskih olakšica za kompanije koje koriste lizing šeme za svoj razvoj. Neke posebno poduzetne ličnosti pokušavaju izvući korist od toga korištenjem fiktivnog lizinga, ali za takve stvari možete dobiti krivični dosije prema članu Krivičnog zakona Ruske Federacije „Prevara“.

Treba imati na umu da lizing ne može u svakom slučaju zamijeniti kredit: odluci mora prethoditi pažljiv obračun nadolazećih troškova i uvažavanje pratećih okolnosti. Međutim, rasprostranjenost lizinga u Ruskoj Federaciji sugerira da je vrlo često upravo on najbolja opcija za proširenje vašeg poslovanja.

Video za desert: 42-godišnji ekstremni sportista ubrzao je na biciklu do 167 km/h

Evgenij Smirnov

bsadsensedynamick

# Poslovne nijanse

Saznajte više o lizingu

Glavna prednost lizinga je da na kraju ugovora predmet postaje vlasništvo zakupca.

Navigacija po članku

• Suština lizinga
• Predmeti lizinga
• Kako funkcioniše lizing
• Prednosti lizinga
• Pogodnosti za lizing kompanije
• Što je isplativije: lizing ili kredit
• Nedostaci lizinga
• Osnovni zahtjevi najmodavaca
• Predmet lizinga
• Ekonomski značaj lizinga

U teškoj ekonomskoj situaciji, kada banke traže visoke provizije i kamate za date kredite, a renta kao vid finansijske transakcije nije pogodna iz više razloga, preduzeća se sve više okreću lizing kućama. Osnovni cilj je kupovina opreme, vozila ili nekretnina po povoljnijim uslovima.

Suština lizinga

Jednostavnim riječima, leasing je zakup imovine, na kraju kojeg zakupac postaje njen vlasnik. Da bi se što preciznije razumjela ekonomska suština definicije lizinga, treba razmotriti shemu koristeći jednostavan primjer.

Pretpostavimo da kompanija nema dovoljno sredstava za kupovinu opreme. Možete dobiti kredit koji se odlikuje visokim kamatama ili kontaktirati leasing kuću. Potonji ocjenjuje i odlučuje o saradnji. Ako je pozitivan, onda preduzetnik dobija stečenu nekretninu za iznajmljivanje po posebnom ugovoru.

Standardni ugovor o lizingu predviđa da primalac lizinga plaća određeni iznos svakog meseca, kao zakupninu. Ali nakon isteka unaprijed određenog roka, nekretninu možete otkupiti uplatom preostalog iznosa.

Ako je vlasnik nekretnine (oprema, transport ili nekretnina) ujedno i zakupodavac, tada su dovoljne dvije strane. Često se na listu dodaje još jedan partner - osiguravajuća kuća, posebno kada je u pitanju skupa oprema.

Osnovna svrha lizinga za kompaniju koja ga prima jeste proširenje proizvodnje i modernizacija tehnologija, što podrazumijeva veći profit u budućnosti. Korist lizing kompanije formira se iz razlike između trenutne vrijednosti sredstva i njegove cijene nakon transakcija finansijskog lizinga.

Troškovi zakupodavca po transakciji uključuju trošak nekretnine koja se daje u zakup i kamatu na kredit, ako su za kupovinu nekretnine korištena pozajmljena sredstva. Troškovi korisnika sastoje se od iznosa amortizacije imovine tokom trajanja ugovora, provizije, plaćanja pozajmljenih sredstava i dodatnih usluga zakupodavca. Osim toga, treba uzeti u obzir PDV za usluge lizinga.

Provizija omogućava najmodavcu da pokrije troškove i ostvari profit. Zbog toga je zainteresovan za pružanje usluga lizinga. Primalac treba da poveže troškove lizing operacije sa mogućim profitom od ove saradnje.

Nakon isteka ugovora, imovina se može otkupiti i po tržišnoj cijeni i po preostaloj vrijednosti. Ovaj trenutak mora biti naveden u ugovoru.

Predmeti lizinga

Predmeti lizinga su:

• zakupac - fizičko ili pravno lice koje primi imovinu na korišćenje na određeno vreme sa pravom da je kupi u budućnosti;
• zakupodavac - strana koja kupuje opremu i daje je u zakup;
• prodavač - kompanija koja prodaje vrijednu imovinu.

Zakupodavac može biti i pravno i fizičko lice, ako je registrovan kao samostalni preduzetnik. Osim toga, za obavljanje takvih aktivnosti morate dobiti državnu registraciju.

Kako funkcioniše lizing

Leasing shema pretpostavlja da klijent podnese zahtjev lizing društvu, koje otkupljuje imovinu za svoja ili kreditna sredstva i prenosi je na privremeno korištenje. Primalac lizinga plaća naknadu za korišćenje nekretnine, koja je određena programom finansiranja.

Prednosti klijenta zavise od toga kako funkcioniše lizing. Početni troškovi primaoca su mali dio iznosa transakcije, a preostala sredstva obezbjeđuje najmodavac. Zahvaljujući ovom načinu finansiranja, klijent može da drži sopstvena sredstva u opticaju, te da ostvaruje prihod od korišćenja primljene imovine.

Kada je u pitanju međunarodni leasing, uobičajeno je razlikovati dva njegova oblika:

• Šema direktnog lizinga je transakcija između pravnih lica različitih država.
• Šema indirektnog lizinga - zakupac i davalac lizinga su rezidenti iste države, a kapitalom potonjeg raspolaže strana kompanija. Ili ako podružnica multinacionalne kompanije djeluje kao zakupodavac.

Prednosti lizinga

Usluge leasinga su veoma popularne zbog niza prednosti, među kojima su sljedeće:

• Za kupovinu nekretnine na lizing nije potrebno imati veliki iznos. Novac bi trebao biti dovoljan za plaćanje kapare, koja obično iznosi 10% ukupne cijene robe.
• Raspored plaćanja za lizing je pogodan zbog činjenice da se može sastaviti uzimajući u obzir karakteristike poslovanja kompanije. Plaćanje će biti potrebno od trenutka kada stečena imovina bude stavljena u upotrebu i počne da donosi dobit za kompaniju.
• Leasing omogućava korištenje mehanizma ubrzane amortizacije, što vam omogućava da smanjite porez na imovinu. Ovako finansirana dobra mogu biti u bilansu stanja i zakupodavca i primaoca lizinga. Ovo povoljno razlikuje lizing od kredita i rente, koji ne podrazumijevaju nikakve poreske olakšice.
• Minimalno vrijeme obrade aplikacije. Obično kompanije ne troše više od 3 dana da prouče jednu prijavu, pod uslovom da je primalac prvobitno dostavio svu potrebnu dokumentaciju. Osim toga, kod lizinga nema potrebe davati kolaterale, jer je zakupodavac taj koji je vlasnik nekretnine dok je primalac ne otkupi u cijelosti.
• Prosječan rok trajanja ugovora je 3 godine, ali se često nude i 10-godišnji ugovori. Na primjer, kupovina aviona na lizing obično uključuje plaćanje u periodu od 7-10 godina.

Dakle, zbog svoje efikasnosti, praktičnosti i lakoće korišćenja, lizing je najbolji izbor za kompanije koje se brzo razvijaju, pružajući im konkurentsku prednost na tržištu.

Pogodnosti za lizing kompanije

Lizing poslovi su korisni ne samo primaocima, već i kompanijama koje ih pružaju. Među glavnim prednostima su sljedeće:

• Zakupac nije vlasnik nekretnine koja je kupljena pod lizing. Ovo je dodatna garancija povrata kreditnih sredstava.
• Zahvaljujući ubrzanoj amortizaciji, iznajmljeno sredstvo je visoko likvidno, što vam omogućava da dobijete veliki profit nakon isteka ugovora.
• Davalac lizinga igra važnu ulogu u procesu pripreme i sprovođenja lizing transakcije. On pruža određene usluge primaocu zakupa, koje ovaj mora platiti.
• Osnovni cilj lizinga je usmeravanje finansijskih sredstava za kupovinu materijalne imovine, što omogućava davaocu lizinga da otkloni problem zloupotrebe pozajmljenih sredstava.
• S obzirom na to da su ulaganja u obliku imovine, a ne gotovine, ovo značajno smanjuje rizik od nepovrata novca.

Što je isplativije: lizing ili kredit

Za većinu kompanija, kada je potrebno nabaviti opremu, postavlja se pitanje: uzeti kredit od banke ili kupiti robu na lizing?

Kriterijum poređenja	Leasing	Kredit
Primalac		Fizičko ili pravno lice
Vlasnik	Zakupodavac sve dok primatelj nekretnine u potpunosti ne otkupi	Nakon transakcije, vlasnik je odmah privredno društvo ili individualni preduzetnik
Plaćanja	Mjesečne uplate; Plaćanje marže; Osiguranje; Porez na imovinu u zakup; Akontacija	Mjesečne uplate (uključujući kamatu za korištenje kredita); Plaćanje za vođenje računa kredita; Početna uplata.
Istorija kupovine	Nije neophodno imati pozitivnu kreditnu istoriju	Prisustvo zatvorenih kredita bez kašnjenja
Amortizacija	Mogućnost korištenja ubrzane amortizacije	Normalna šema amortizacije
PDV	PDV je već uključen u lizing plaćanja	Novac primljen na kredit ne podliježe PDV-u
Porez na imovinu	Nekretninom upravlja lizing kuća, tako da se ne može oporezovati	Imovina odmah postaje vlasništvo preduzeća, stoga se oporezuje

Proučavajući pojam i karakteristike lizinga, mogu se uočiti njegove jasne prednosti u odnosu na kredit, ali svaki slučaj se mora razmotriti posebno, sa svih strana.

Nedostaci lizinga

Unatoč velikom broju prednosti, mogu se razlikovati sljedeće nedostatke lizinga:

• Najmodavac je odgovoran za stanje objekta. Drugim riječima, postoji opasnost od starenja imovine.
• Prije sklapanja posla potrebno je obaviti preliminarni pregled.
• Primalac lizinga nije vlasnik svojih osnovnih sredstava, pa ih ne može koristiti za obezbeđivanje kolaterala prilikom dobijanja kredita.
• Ako je oprema pokvarila tokom perioda trajanja ugovora, onda se plaćanja i dalje moraju izvršiti.

Osnovni zahtjevi najmodavaca

Da bi odobrili lizing transakciju, prije zaključivanja ugovora, zaposleni u kompaniji vrše detaljnu analizu klijenta. Primalac mora dostaviti određenu listu dokumenata, čija lista može varirati u zavisnosti od karakteristika imovine i zahtjeva zakupodavca. Traženi dokumenti se mogu podijeliti u dvije grupe: pravni i finansijski.

Pravni dokumenti obuhvataju statut i akte o osnivanju kompanije, potvrdu o registraciji, registraciju u poreskoj službi, odluke o imenovanju direktora i protokol o zaključivanju lizing transakcije.

Pored toga, davalac lizinga ima pravo da zahteva izvode iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica, kopije pasoša upravnika i osnivača, licence za određenu vrstu delatnosti itd. Pravna dokumenta se dostavljaju kako bi zakupodavac mogao da dobije osnovne informacije o primaocu i njegovom pravnom statusu, kao io ograničenjima dostupnosti transakcija.

Finansijski dokumenti uključuju računovodstvene izvještaje, podatke o računima poravnanja i prometu za određeni vremenski period. Kao dodatni dokumenti mogu se tražiti podaci o potraživanjima, revizorski izvještaji i podaci o ključnim ugovornim stranama.

Glavna svrha proučavanja finansijskih dokumenata primaoca je procjena solventnosti kompanije.

Da biste kupili nekretninu na lizing, morate podnijeti i zahtjev na posebnom obrascu, koji će sadržavati podatke o imovini, dobavljačima, kao i osnovne podatke o aktivnostima primaoca.

Svaki zakupodavac ima svoje specifičnosti: da bi analizirali potencijalnog klijenta, predstavnici kompanije mogu zatražiti razne dokumente i transkripte.

Predmet lizinga

Predmet lizinga mogu biti imovinski kompleksi, oprema, vozila i sve druge neupotrebljive stvari koje se mogu koristiti za poslovanje. Istovremeno, zemljište i zaštićena područja prirode ne mogu biti predmet davanja u zakup.

Lizing opreme je jedan od najisplativijih načina koji omogućava kompaniji da bez ozbiljnih troškova, zahvaljujući kupovini tehničkih inovacija, poveća proizvodnju, izgradi nove radionice i nadogradi tehnologije. Među glavnim prednostima leasinga opreme su sljedeće:

• kompanija dobija priliku da se razvija i ako postoji samo deo novca za opremu;
• uplate se raspoređuju unapred i vrše se prema dogovorenom rasporedu;
• zakupac postaje vlasnik opreme odmah nakon potpisivanja ugovora i može je koristiti u proizvodnji;
• mjesečne uplate su pokrivene dobiti dobijenom od rada opreme.

Automobil na lizing može kupiti ne samo pravno lice, već i fizičko lice. Ovo je nova vrsta finansijskih transakcija za domaće tržište, ali ubrzano napreduje zbog jedinstvene strukture lizinga. Svaki građanin Ruske Federacije ima pravo kupiti vozilo kao da se iznajmljuje, ali na kraju ugovora postaje njegov vlasnik.

Vozač će pravo korištenja vozila dobiti odmah nakon uplate akontacije i prve uplate. Danas takve usluge nude ne samo lizing kompanije, već i bankarske institucije, kao i auto kuće.

Glavne prednosti leasinga automobila:

1. Možete kupiti ne samo putnički automobil, već i kamion, kao i specijalizovanu opremu.
2. Stanje mašine nije bitno. Možete kupiti i polovnu verziju.
3. Da biste izvršili transakciju, potrebno je da obezbedite minimalni paket dokumenata.
4. Nivo zahtjeva je mnogo niži nego kod apliciranja za kredit.
5. Period zakupa nije duži od 5 godina, a nakon isteka ugovora klijent može postati vlasnik automobila uplatom preostalog iznosa.

Leasing nekretnina je križ između lizinga i hipoteke. Suština transakcije je da lizing kuća kupuje nekretninu koju odabere klijent, a zatim je izdaje. Klijent je dužan svaki mjesec plaćati korištenje stana na osnovu ugovora o zakupu.

Ugovor o hipoteci je jeftiniji od ugovora o lizingu. Prednost lizinga nekretnina je samo u pouzdanosti transakcije za sve učesnike. Kod hipoteke uvijek postoji rizik za banku da klijent neće moći platiti, zbog čega će finansijska institucija biti prinuđena da preduzme dodatne mjere i snosi troškove odbrane svojih interesa.

Što se tiče lizing kuće, ona je vlasnik stambenog prostora, tako da ništa ne gubi, čak i ako se klijent pokaže nelikvidnim. Zbog toga je davalac lizinga lojalniji klijentima sa ne najboljom kreditnom istorijom.

Ekonomski značaj lizinga

Po svojoj ekonomskoj funkciji, lizing je jedan od oblika ulaganja u osnovna sredstva. Istovremeno, sistem lizinga je odličan dodatak tradicionalnim kanalima finansiranja: sopstvenim sredstvima, kreditima i drugim izvorima.

Efikasnost lizinga je najuočljivija u preduzećima koja tek počinju sa radom ili žele da modernizuju proizvodnju. Takve kompanije imaju finansijskih poteškoća, a nedostatak garancija im ne dozvoljava da dobiju kredit od banke. Prilikom obavljanja lizing operacije, rizici su manji, jer se oprema drži kao kolateral.

Sve ove funkcije lizinga su važne, ali najznačajnija je da se stimuliše prodaja tehničkih objekata, a mala preduzeća dobijaju savremena tehnološka sredstva za razvoj.

U savremenim ekonomskim odnosima lizing ostaje jedna od najvažnijih poluga za privlačenje i investiranje. Razvoj inovativnih tehnologija u sektoru usluga postavlja novu prekretnicu u razvoju lizing poslovanja. Unatoč činjenici da se ova vrsta financiranja na domaćem tržištu pojavila relativno nedavno, izgledi za razvoj lizinga u Rusiji su prilično svijetli. Svakim danom sve više malih preduzeća pribegava poslovima lizinga kako bi razvili sopstveni biznis.

Dakle, leasing je, jednostavnije rečeno, finansijski lizing koji omogućava kompaniji ili pojedincu da koristi vrijednu imovinu uz određenu naknadu uz pravo kupovine robe u budućnosti.

U zakup se mogu dati gotovo svi objekti, osim zemljišnih parcela i objekata upravljanja prirodom. Značenje lizinga je da se određena imovina prenosi na dugoročno korišćenje uz mesečna (tromesečna) plaćanja. Lizing je prilika za mala preduzeća da održe obrtna sredstva i povećaju profit.

Ekskluzivne leasing ponude za poslovanje

Europlan nudi iznajmljivanje automobila bilo koje klase po najpovoljnijim cijenama u Rusiji. Lično procijenite prednosti!

Pogledajte dostupne automobile