После подтверждения оплаты налога налоговыми органами необходимо зарегистрировать этот факт с помощью документа «Подтверждение оплаты НДС в бюджет» (раздел Операции – Регламентные операции НДС).

Учет НДС, исчисляемого при ввозе товаров из государств членов Таможенного союза автоматизирован в программе «1С: Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.35, поэтому в случае отсутствия данного функционала необходимо обновить программу до актуального релиза.

Обновить программный продукт, заключит договор на 1С: ИТС (информационно-технологическое сопровождение), доработать функционал программы, а также проконсультировать Вас по всем возникающим вопросам при работе с программой (в рамках договора на оказание услуг) всегда готовы наши опытные и сертифицированные специалисты.

Автоматизированный учет расчетов НДС в УПП обеспечивается за счет использования специализированных механизмов учета НДС. Включение, выключение или настройка отдельных механизмов осуществляется с помощью настройки параметров учета.

Указание наименования продавца в счете-фактуре - устанавливается вариант указания наименования продавца в счете-фактуре.

Для ведения учета в соответсвии с Постановлением №1137 необходимо установить дату начала ведения учета по постановлению Правительства РФ. До поставленной даты учет будет вестись в соответсвии с постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000г.№914.

Порядок нумерации выданных счетов-фактур устанавливается в зависимости от выбранного сповоба нумерации: либо нумерация идет сквозная без выделения счетов-фактур на аванс отдельным префиком «А» , либо с выделением.

На закладке «НДС в валюте» указывается способ расчета суммы НДС документов для проводок и печатной формы счета-фактуры при расчетах в валюте. Рекомендуется применять вариант «По рублевой сумме документа», при котором сумма НДС в рублях рассчитывается умножением рублевой суммы на ставку НДС. При втором способе сумма НДС в рублях рассчитывается умножением валютной суммы НДС на курс документа.

Кроме настройки параметров учета, действующие на все организации, учет по которым ведется в информационной базе, необходимо настроить учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету, которая настраивается на определенный период (рекомендуется настраивать на год).

Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности - определяет необходимость начисления НДС по отгрузке без перехода права собственности (начисление НДС возможно с 01.01.2006г.):

• если флаг установлен, производится начисление НДС при отгрузке (отражается документом «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности»);
• если флаг снят, то начисление НДС производится позднее, при отражении реализации отгруженных товаров (документ «Реализация отгруженных товаров»).

Порядок регистрации счетов-фактур на аванс - при получении предварительной оплаты от покупателя поставщик должен выставить счет-фактуру на аванс. Выписывать счета-фактуры на авансы можно не сразу, а по прошествии некоторого времени с момента получения аванса, в течение которого не наступит исполнение обязательств по договору (отгрузка товаров, оказание услуг). Настройка позволяет указать порядок регистрации счетов фактур на авансы, принятый в организации:

· Регистрировать счета-фактуры на авансы всегда при получении аванса

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение пяти календарных дней

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода (Постановление Президиума ВАС РФ от 10.03.2009 № 10022/08)

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п.13 ст.167 НК РФ).

Формировать счета-фактуры по расчетам в у.е. в рублях - при установке флага счета-фактуры при расчетах в условных единицах формируются в рублях. При этом автоматически устанавливается флаг «Выписывать отдельные счета-фактуры на суммовые разницы».

Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% - при установке флага будет вестись партионный учет НДС для включения НДС в стоимость МПЗ и в состав расходов при реализации без НДС или с НДС 0% и принятия НДС к вычету после подтверждения нулевой ставки.

Вести партионный учет НДС в разрезе серий и характеристик - при установке флагов ведется партионный учет НДС по характеристикам и сериям номенклатуры.

При невозможности подтверждения применения ставки 0% - определяется способ начисления НДС при невозможности подтверждения правомерности применения ставки НДС 0% при реализации: выделение суммы НДС из выручки по расчетной ставке или начисление НДС сверху.

Порядок учета НДС по МПЗ, списанным при операциях, не облагаемых НДС - устанавливается способ отражения в учете НДС по приобретенным МПЗ при их использовании для операций, не облагаемых НДС (при перемещении или списании):

Включать в стоимость или списывать на расходы в соотв. со ст.170 НК РФ - НДС в бухгалтерском учете отражается аналогично отражению в налоговом учете в соответствии с положениями п.3 ст. 170 НК РФ;

· Включать в стоимость - всегда включать НДС по таким операциям в стоимость МПЗ;

· Списывать на расходы - всегда списывать НДС по таким операциям на расходы.

Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности - Согласно п. 3 ст. 167 НК РФ в случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности приравнивается к его отгрузке. Так как недвижимое имущество не отгружается и не транспортируется, то право собственности на него у покупателя возникает в момент государственной регистрации, а не на дату акту приемки-передачи.

Отсюда следует, что до факта государственной регистрации нет объекта налогообложения и начислять НДС не надо. Такой вывод согласуется и с разъяснениями, например, письма Минфина России от 11.05.2006 № 03-04-11/88. Учитывая это обстоятельство, флаг «Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности» следует снять.

Однако арбитражная практика иногда свидетельствует об иной позиции налоговых инспекций. Например, в Постановлении ФАС ВСО от 11.02.2010 № А19-12414/09 сказано, что НДС необходимо начислить в день фактической передачи недвижимости покупателю. Если ваша налоговая придерживается такой же позиции, то следует установить флаг «Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности».

Учет НДС по операциям приобретения товаров, работ, услуг.

В 1С:Управление Производственным Предприятием (1С:УПП) могут отражаться операции по приобретению товаров для перепродажи оптом и в розницу, произведенные на территории РФ и ввезенные по импорту, получить их от российский контрагентов или по внешнеэкономическому контракту. В этой части статьи рассматриваются особенности отражения операций приобретений товаров в оптовой и ризничной торговле для целей НДС.

Приобретение товаров в оптовой торговле.

При оптовой торговле Российских организаций с юридическими лицами на территории РФ помимо документов на передачу товаров предъявляют покупателем счета-фактуры.

Пример: Оформили поступление от поставщика двух наименований товаров (по ставкам 18% и 10%), а так же услуги(Документ «Поступление товаров и услуг»).

Дт 41.01 Кт 60.01 – На стоимость поступивших товаров/услуг(без учета НДС)

Дт 19.03(19.04) Кт 60.01 – На сумму «Входного» НДС, предъявленного поставщиком (в налоговом учете сумма налога на 19 счете не отображается)

Для регистрации полученной от поставщика счет- фактуры используют гиперссылку внизу документа поступления.

Если товары предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС, то налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в отношении сумм налога, предъявленных поставщиком, при выполнении следующих условий:1)товары приняты к учету;2) имеется в наличии правильно оформленный счет-фактура поставщика с суммой предъявленного к оплате НДС .

При проведении документа будут сформированы Движения в регистре сведений «Журнал учета светов-фактур».

Приобретение импортных товаров.

Организации могут приобретать на территории РФ также и импортные товары. По установленным правилам в счете-фактуре, выставляемом покупателю этих товаров, продавец должен указать сведения о стране происхождения товара и номере таможенной декларации.

Пример: Документы по принятию к учету импортных товаров оформляются аналогично отечественным, только с указанием номера ГТЖ и страны происхождения товара.

Примечание: Номер ГТД и страна производитель вводятся в справочнике номенклатуры при условии установленной галки «Учет по сериям».

В результате проведения документа будут сформированы проводки по отражению операции в регистры накопления подсистемы учета НДС.

Дт 41.01 Кт 60.01 – На стоимость поступивших товаров (без учета НДС)

Дт 19.03 Кт 60.01 – На сумму «Входного» НДС, предъявленного поставщиком (в налоговом учете сумма налога на 19 счете не отображается)

Пример:

.

Для регистрации полученного от поставщика счета-фактуры необходимо воспользоваться ссылкой в подвале формы документа или вводом на основании. После заполнения и проведения документа будет сформирована запись в регистре сведений «Журнал учета счетов-фактур».

Приобретение товаров по импорту.

Организация может приобретать товары по внешнеэкономическому контракту. В таких случаях объектом налогообложения НДС является ввоз товаров на таможенную территорию РФ, а налог на добавленную стоимость является не только налоговым, но и таможенным платежом.

Пример: По общему правилу платить НДС при вводе товаров должен декларант(лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары).

Организация приобрела товары на сумму 1000 EUR . При ввозе товаров на территорию РФ через таможенного брокера были уплачены: пошлина(15% от таможенной стоимости),НДС (18% от таможенной стоимости + пошлина), таможенный сбор .

В рассматриваемом примере декларантом является таможенный брокер, с которым организация заключила агентский договор. Таким образом, при получении товаров по импортному контракту, в информационной базе необходимо зарегистрировать не только саму покупку, но и таможенную декларацию, по которой товар ввезен на территорию РФ. Для этого необходимо оформит два документа – «Поступление товаров и услуг» и «ГТД по импорту».

Для ввода информации об импортных товарах необходимо в документе «Поступление товаров и услуг» указать страну происхождения товара и номер ГТД.

По внешнеэкономическим контрактам уплата НДС иностранному поставщику не производится, поэтому в колонке НДС необходимо указать значение без НДС.

После проведения документа формируются проводки

Дт 41.01 Кт 60.21(«Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)») – На стоимость поступивших товаров (без учета НДС)

Таможенные платежи (таможенная пошлина, НДС и таможенный сбор), уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, регистрируются документом ГТД по импорту. В шапке документа необходимо указать таможенного брокера, договор на таможенное оформление, номер ГТД и сумму таможенного сбора.

На закладке Разделы ГТД указывается таможенная стоимость товара, ставка таможенной пошлины(в процентах), ставка НДС(в процентах). Существует два способа заполнения документа – с ручную и по документу оприходования товаров (меню табличной части товары по разделу1 кнопка Заполнить/заполнить по поступлению). После заполнения табличной части и всех необходимых сумм необходимо распределить таможенную пошлину и НДС на товары, выполняется данная операция по кнопке распределить табличной части Товары по разделу 1.

На вкладке счета учета расчетов указывается счет, на котором учитываются расчеты с таможенным брокером. В наем примере это 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

После проведения документа будут сформированы следующие проводки:

Дт 41.01 Кт 76.09 – На сумму таможенной пошлины, уплаченной при ввозе товара

Дт 41.01 Кт 76.09 – На сумму таможенного сбора, уплаченного при ввозе товара

Дт 19.05 Кт 76.09 – На сумму НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

Учет НДС по операциям реализации товаров, работ, услуг

Реализация товаров в оптовой торговле

Российские организации-налогоплательщици НДС при реализации юридическим лицам (ИП) на территории РФ товаров(собственного производства или приобретенных для перепродажи для перепродажи).ю помимо документом на передачу товаров предъявляют покупателю счет фактуру.

Пример реализации отечественных товаров: Продажа товаров в УПП регистрируется с помощью документа «Реализация товаров и услуг». После заполнения документа его необходимо привести В результате будут сформированы проводки по отражению операций реализации в бухгалтерском и налоговом учете и введены записи в регистры накоплений.

Для составления свет-фактуры на реализованные товары, необходимо в документе реализация товаров и услуг щелкнуть на поле ссылки «ввести счет -фактуру».

Заполненный документ необходимо провести, он внесет записи в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур».

Реализация импортных товаров

Организации могут продавать на территории РФ не только отечественные, но и импортные товары. При реализации импортных товаров, продавец должен в счете фактуре, выставляемом покупателю этих товаров указывать страну происхождения и номер таможенной декларации, по которой товар ввезен на территорию РФ.

В УПП данная операция отражается документами «Реализация товаров» и услуг и «счет-фактура выданный». При создании документа в табличной части Товары необходимо заполнить данные Страна происхождения и Номер ГТД.

После проведения формируются проводки по отражению продажи товаров и НДС.

Дт 62.01 Кт 90.01.1 – Продажную стоимость товаров (выручка на счете 90.01.0 в бухгалтерском)

Дт 90.02.1 Кт 41.01 – На себестоимость товара

Дт 90.03 Кт 68.02 – на сумму НДС по операции реализации (в налоговом учете не отражается)

Начисление НДС при исполнении обязанностей налогового агента.

Предусмотрено начисление НДС организациями – налоговыми агентами:

· При аренде федерального, муниципального имущество у органов государственной власти или управления;

· При приобретении на территории РФ товаров, работ, услуг у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, либо реализации комиссионных товаров, принадлежащих таким организациями (при реализации товаров комитента – нерезидента НДС начисляется автоматически).;

· При реализации конфискованного имущества или иного имущества принадлежащего государству

Особенностью отражения данных случаев является заполнение договора контрагента, который предоставляет услуги или товары. В договоре с контрагентом должен стоять флаг

Пример: Рассмотрим пример предоставления рассматриваемой организации арендных услуг.

Внесение предоплаты по аренде заполняется документ «Платежное поручение исходя- щее» или «Расходный кассовый ордер».

На основании платежного документа оформляется счет-фактура с видом «Налоговый агент».

Для вида счета-фактуры Налоговый агент при проведении документ формируется проводка

Дт 76.НА Кт68.12 – на сумму исчисленного налога

Регистрация оказанных услуг в УПП оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с указанием договора контрагента (с галкой налогового агента) и ставки НДС.

При проведении документа "Поступление товаров и услуг" сформируются следующие

Дт затратного счета Кт 60.01 - отражена задолженность по аренде,

Дт 19.04 Кт 60.01 выделен НДС по аренде,

Дт 60.01 Кт 76НА начислен НДС налогового агента.

Уплата НДС в бюджет оформляется документом Платежное поручение исходящее с видом документа перечисление налога, где счет дебета это 68.32 – «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Документ делает движения Дт 68.32 Кт51 – на сумму уплаченного налога

Арендаторы вправе воспользоваться налоговыми вычетами в отношении сумм налога, уплаченных ими в качестве налоговых агентов. Это возможно в том случае, если они являются налогоплательщиками НДС и используют арендованное имущество для осуществления операций, облагаемых НДС.

Для отражения вычета по данным суммам с учетом выполнения условий (услуги приняты к учету и исчисленный налог уплачен в бюджет) формируется с использованием документа «Формирование записей книги покупок». Данные о суммах НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента, отражаются на закладке «Вычет НДС по налоговому агенту».

Регламентные операции учет НДС

Формирование книги продаж, книги покупок, налоговых деклараций по НДС можно выполнять после выполнения регламентных процедур.

Регистрация счетов-фактур по авансам покупателей.

Выписка счетов фактура на авансы и предоплаты, полученные от покупателя за определенный период, осуществляется обработкой «Регистрация счетов фактур на аванс».

Табличная часть обработки заполняется по кнопке Заполнить из регистров взаиморасчетов с контрагентами. Счета фактуры на аванс формируются автоматически при нажатии кнопки Выполнить. Проведение данных счетов-фактур создает проводки Дт 76.АВ «НДС по авансам и предоплата» Кт 68.02 «НДС».

Формирование записей книги покупок

Документ предназначен для отражения вычетов по НДС в учете и в книге покупок. Документ содержит список закладок:

1. Вычет НДС по приобретенным ценностям

2. Вычет НДС с полученных авансов

3. Вычет НДС с выданных авансов

4. Вычет НДС по налоговому агенту

5. Вычет НДС при изменении стоимости в сторону уменьшения

Закладки заполняются автоматически по кнопке «Заполнить»

Для отражения вычета по НДС по реализации по ставке 0% в шапке документа нужно установить флажок «Предъявлен к вычету НДС 0%». В этом случае в документе отображаются только закладки Вычет НДС по приобретенным ценностям, Вычет с полученных авансов.

На закладке Вычет НДС по приобретенным ценностям заполняются данные по суммам НДС, доступным к вычету на дату ввода документа в соответствии с гл. 21 НК РФ.
При заполнении проверяется выполнение необходимых условий для вычета по НДС:

• Получен счет-фактура от поставщика или выписан собственный счет-фактура,
• Оборудование принято к учету в качестве основного средства,
• НДС при исполнении обязанностей налогового агента и выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления уплачен в бюджет,
• При заполнении документа с установленным флажком Предъявлен к вычету НДС 0% контролируется факт подтверждения или не подтверждения ставки 0% по реализации,
• НДС по исправленным счетам-фактурам, в том числе корректировочным.

Примечание
Если НДС был включен в стоимость товарно-материальных ценностей, то он не подлежит вычету.

На закладке Вычет НДС с полученных авансов заполняются данные по суммам НДС с полученных авансов, доступным к вычету на дату ввода документа в соответствии с гл. 21 НК РФ.
Сумма НДС с полученных авансов может быть принята к вычету после реализации товаров (работ, услуг), либо при возврате аванса покупателю.

На закладке Вычет НДС с выданных авансов заполняются данные по суммам НДС, начисленным при исполнении обязанностей налогового агента, доступным к вычету на дату ввода документа в соответствии с гл. 21 НК РФ.
Сумма НДС начисленного при исполнении обязанностей налогового агента может быть принята к вычету после поступления оплаченных ценностей и оплаты НДС в бюджет.

Вычеты по НДС могут быть отражены в дополнительных листах книги покупок. Для этого на любой закладке для нужной записи устанавливается флажок Запись дополнительного листа и указывается Корректируемый период, в котором будет отражена запись.

Формирование записей книги продаж

Документ «Формирование записей книги продаж» предназначен для регистрации сумм НДС которые непосредственно связаны с начислением НДС к уплате в бюджет.

• Табличная часть «НДС по реализации» предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС, начисленных при реализации ценностей.
• Табличная часть «НДС с авансов» предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС по авансам, полученным от покупателей.
• Табличная часть «НДС начислен к уплате» предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС, начисленных к уплате в бюджет по договорам налогового агента и по строительно-монтажным работам, выполненным хозспособом.
• Табличная часть «Не отражается в книге продаж» предназначена для отображения операций, которые не требуют отражения в книге продаж, например реализация товаров по рознице ЕНВД.

Документ имеет два режима:

• НДС по реализации облагаемой по обычным ставкам НДС (18%, 10% и т.п., кроме ставки 0%);
• НДС по реализации по ставке 0%.

При переключении режима табличные части документа очищаются.

«НДС по реализации»

При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по ценностям реализованным по разным ставкам НДС. В случае если политика налогового учета в части НДС «по оплате», проверяется наличие оплаты по счету-фактуре, и в табличную часть попадает только оплаченная сумма. При политике «по отгрузке», если была частичная оплата по счету-фактуре то суммы оплаты и остатка попадают разными строками, для оплаченной суммы указывается документ оплаты, при этом в отчете «Книга продаж» они отражаются одной строкой.
В случае если установлен флаг «По реализации со ставкой 0%» в табличную часть попадают только строки по реализации со ставкой 0%, по которым была подтверждена или не подтверждена такая ставка. (документ «Подтверждение нулевой ставки НДС»)
При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС и бухгалтерские проводки по дебету счета 76.Н «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

«НДС с авансов»

При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по авансам полученным от покупателей (в случае если выписаны счета-фактуры на соответствующие авансы).
Табличная часть доступна для редактирования вручную.

«НДС начислен к уплате»
При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по суммам НДС, которые не вошли на первые две закладки, например начисленным к уплате в бюджет при приобретении ценностей по договорам налогового агента и при выполнении строительно-монтажных работ собственными силами (хозспособом).
Табличная часть не отображается при установленном флаге «По реализации со ставкой 0%».
Табличная часть доступна для редактирования вручную.
При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС.

«НДС не отражается в книге продаж»
При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по операциям не облагаемым НДС.
Табличная часть не отображается при установленном флаге «По реализации со ставкой 0%».
Табличная часть доступна для редактирования вручную. Пользователь может внести записи по сумма НДС, которые не должны попадать в книгу продаж, хотя, ранее зафиксированы в регистрах учета НДС.
При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС.

Формирование отчетов «Книга покупок» и «Книга продаж»

Покупатели ведут книгу покупок в целях определения суммы НДС предъявленной к вычету(возмещению) в установленном порядке. В программе книга покупок формируется после проведения регламентных операций в виде отчета «Книга покупок». Для формирования отчета необходимо выбрать период, за который формируется отчет, и организацию. Книга покупок формируется в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.02.2004 № 84, от 26.05.2009 г. № 451. Возможно использование дополнительных настроек по кнопке «Настройка».

В открывшейся форме можно настроить отбор по конкретному контрагенту, а так же группировку по контрагентам в форме вывода или скрыть колонки по ставке 20%.

Покупатели ведут книгу продаж в целях определения суммы НДС, начисленной к уплате. Формирование и настройка книги продаж аналогична настройке отчета «Книга покупок».

Подготовка к 1С:Профессионал и Специалист по УПП для чайников.

Урок 15. Изучаем движения по регистрам. НДС Предъявленный.

Для того, что бы хорошо понимать, как работать с УПП, необходимо разобраться, какие движения делают документы и для чего. Вот давайте этим и займемся. Мы будем рассматривать регистры в двух режимах: обычном и РАУЗ (Расширенная аналитика учета затрат). У вас наверняка возникнет вопрос: "Чем РАУЗ отличается обычного режима УПП?". Основное отличие в том, что в РАУЗ используется метод решения систем линейных уравнений при расчете себестоимости выпуска и корректировке движений МПЗ, а так же не ведется партионный учет МПЗ. Есть и другие отличия, которые мы разберем в будущих уроках.

И так, начнем, пожалуй. Давайте проверим, в каком режиме у нас УПП. Для этого переключимся на интерфейс "Заведующий учетом":

Затем через меню "Настройка учета" -> "Настройка параметров учета" вызовем окно настроек:

В нем перейдем на закладку "Затраты и себестоимость" и убедимся, что у нас УПП работает в обычном режиме. Если нет - отключим РАУЗ:

Теперь можно начать изучать регистры. И так, заводим новый документ "Поступления товаров и услуг" либо проводим тот, который вы уже завели на прошлых уровка (напр., и ): смотрим, в каких регистрах провелся документ:

И так, как мы могли увидеть, приходная накладная проводиться в следующих регистрах:

Регистр накопления "НДС предъявленный"

Регистр накопления "Партии товаров на складах (бухгалтерский учет)"

Регистр накопления "Партии товаров на складах (управленческий учет)"

Регистр бухгалтерии "Журнал проводок (бухгалтерский учет)"

Регистр накопления "Расчеты по приобретению (бухгалтерский учет)"

Регистр накопления "Закупки"

Регистр накопления "Взаиморасчеты с контрагентами"

Регистр сведений "Расчеты по приобретению организации"

Регистр накопления "Партии товаров на складах (налоговый учет)"

Регистр накопления "Расчеты с контрагентами"

Регистр накопления "Товары на складах"

Регистр бухгалтерии "Журнал проводок (налоговый учет)"

Регистр накопления "Товары организаций"

Теперь разберем их подробно. И так, регистр "НДС предъявленный". Это вспомогательный регистр, который учитывает входной НДС по приобретенным товарам или материалам. Этот регистр накопления используется в отчете "Анализ входящего НДС". Его можно открыть из Интерфейса "Бухгалтерский и налоговый учет"

через меню "НДС" -> "Отчеты" -> "Анализ входящего НДС":

Этот отчет покажет нам сравнения уплаченного и зачтенного НДС:

Другой отчет, называемый "Ведомость по НДС предъявленному поставщиком" покажет нам содержимое этого же регистра, но в произвольных группировках (это задается в настройках отчета). Его путь "НДС" -> "Отчеты" -> "Ведомость по НДС предъявленному поставщиком":

Хорошо, - скажете вы, - а где потом еще используется этот регистр, кроме как отчетов. Ясно же, что не только для них его придумали, ибо отчеты можно построить и по данным бухгалтерских проводок счета 19.

Я отвечу:

Он используется для формирования книги покупок.

Давайте посмотрим, как все это делается. Для начала введем счет фактуру на основании нашей приходной накладной. Это можно сделать либо по кнопке "2Вод на основании":

Либо в самом документе щелкнуть на надпись: "Ввести счет фактуру":

При этом у нас откроется форма ввода счет-фактуры, в которой нам обязательно нужно ввести номер и дату входящей счет фактуры, так как они не совпадают с внутренним номером и датой, назначенных системой:

После ввода счет фактуры у нас надпись "Ввести счет фактуру" превратиться в информацию о введенной счет фактуре, при кликании на которую будут открыта вышеописанная форма:

А теперь посмотрим еще и книгу покупок и убедимся, что она у нас действительно сформировалась. Для этого заходим в меню "НДС" -> "Книга покупок":

и видим, что книга покупок действительно сформировалась:

На этом урок окончен, до новых встреч.

Корректировка поступления во многом похожа на аналогичную по назначению Корректировку реализации (посмотреть ). На самом деле, отражение документа в учете отличается из-за требований законодательства.

У документа также есть возможность выбора двух видов операций:

Исправление в первичных документах
. Корректировка по согласованию сторон

Исправлять мы можем:

В сторону уменьшения или в сторону увеличения,
. документы текущего года и прошлых лет.

В начале статьи приведено пошаговое описание работы - последовательность аналогична для всех ситуаций. Во второй части статьи рассмотрим детали более подробно.

Корректировка поступления в 1с УПП и КА 1.1 пошаговая инструкция

Шаг 1: Создаем Корректировку поступления на основании документа Поступление товаров и услуг, который нужно исправить. Вносим нужные правки и проводим. Во второй части статьи будет подробно описано внесение исправлений.

Шаг 2: Вводим счет-фактуру по гиперссылке из Корректировки поступления. Счет-фактуру нужно зафиксировать, чтобы исправление правильно отразилось в учете и отчетах при последующих шагах.

Шаг 3: После внесения любых корректировок нужно запускать обработку Проведение документов по регистрам НДС.

Обычно это делают при закрытии месяца. Это необходимо делать до формирования записей книги покупок или продаж, так как Корректировки поступлений не выполняют сами движений по регистрам НДС. Если не запускать обработку, то исправления не попадут в нужные разделы книги продаж или покупок. Проведение документов по регистрам НДС запускается из интерфейса Заведующий учетом:

Шаг 4: Для разных операций Корректировка поступления может быть учтена в дополнительных листах книги покупок или книги продаж. Поэтому на следующем шаге нам нужно сделать документы Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж. Это также обязательная процедура при закрытии месяца.
Для создания этих документов удобно пользоваться обработкой Формирование документов по НДС:

Для запуска обработки следует указать настройку формирования документов по НДС. На самом деле эта настройка определяет только вручную или по расписанию должно выполняться формирование документов. В ней можно настроить автоматическое расписание. Но сейчас мы не будем этого делать и запустим обработку вручную:

Шаг 5: Смотрим как отразились наши корректировки в книгах покупок и продаж.

Все!

Теперь смотрим подробности по вариантам:

1. Корректировка поступления текущего года в сторону уменьшения

Нам нужно уменьшить Поступление товаров и услуг, оформленное в предыдущем квартале:

Отчетность по НДС уже сдали.

1.1. Корректировка поступления с исправлением в книге покупок

Введем на основании Поступления товаров и услуг документ Корректировка поступления. 1С создает его с видом операции Исправление первичных документов по умолчанию. Уменьшим цену по одной строке:

1С по умолчанию проставляет флаг Восстановить НДС в книге продаж. Я его сниму.
Документ формирует проводки:

Заполнить данные исправленной счет - фактуры поставщика по гиперссылке в подвале документа.

Выполняем регламентные процедуры по НДС, указанные на шаге 3 и 4.
Проведение документов по регистрам НДС добавляет сторно вычета по НДС в проводки документа Корректировка поступления.

В Формировании книги покупок у нас сформируется запись:

Теперь можем смотреть полученный результат в Книге покупок. Ставим галочку Формировать доп. листы за корректируемый период.
В Основном разделе новая запись:

В Доп листе полная корректировка записи по корректируемому поступлению:

1.2. Корректировка поступления с восстановлением НДС в книге продаж

Если мы выбираем вид операции документа Корректировка по соглашению сторон, то можно будет восстановить НДС в книге продаж:

Здесь нужно указать флаг Восстановить НДС в книге продаж. В этом случае получаем проводки документа:

После проведения регламентных операций по НДС получаем проводки:

И восстановление НДС в книге продаж:

Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону уменьшения учитывается в основном разделе книги продаж в периоде корректировки.

2. Корректировка поступления текущего года в сторону увеличения

Вид операции Исправление первичных документов дает в случае корректировки поступления в сторону увеличения аналогичный результат. Оформляем Корректировку и счет-фактуру:

Получаем проводки документа:

После выполнения регламентных операций по НДС проводки будут выглядеть вот так:

Корректировка с видом операции Исправление в первичных документах сторнирует суммы по документу - основанию и создает новую запись в периоде, в котором создается корректировка.

Вид операции Корректировка по соглашению сторон отражается только доначислением разницы и отражается в основном листе книги покупок в периоде корректировки. Суммы отраженные в периоде документа-основания не корректируются.

Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону увеличения учитывается в основном разделе книги покупок в периоде корректировки.

В приложении 1С УПП 8 учтены требования налогового и бухгалтерского законодательств, связанных с налогом на добавленную стоимость (НДС). Специальная подсистема учета НДС позволяет соблюсти требования главы 21 Налогового кодекса. В подсистеме автоматизированы все основные процедуры, в числе которых: создание специализированных документов (счетов-фактур) для учета НДС, формирование специализированной документации налоговой отчетности - книги продаж и книги покупок.

Учет НДС при поступлении продукции

При поступлении продукции на предприятие учет НДС ведется в следующем порядке.

При регистрации документов поступления товаров и услуг в информационной базе, суммы НДС определяются автоматически. При этом создается проводка по дебету счета 19. Для автоматического расчета суммы НДС применяется ставка НДС из справочника "Номенклатура" для определенных позиций товаров и услуг, перечисленных в документации.

По окончанию отчетного периода производится расчет суммы НДС, подлежащей к зачислению в бюджет. Если в информационной базе имеется документ "Счет-фактура полученный", по каждому документу поступления товаров и услуг сумма НДС принимается к вычету (то есть эта сумма применяется для снижении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет). Это условие может быть выполнено достаточно просто: счет-фактура создается автоматически из формы документа поступления товаров и услуг. В интерактивную форму счета-фактуры необходимо ввести номер и дату из бумажной формы счета-фактуры поставщика.

Для более быстрого решения этой задачи можно воспользоваться специальной процедурой, обеспечивающей групповое создание счетов-фактур по документам, относящимся к указанному временному интервалу.

Учет НДС при продажах

Приложение 1С УПП 8 позволяет пользователю максимально просто соблюсти все требования налогового законодательства. При этом нет необходимости в документах оплаты выделять сумму НДС. Сумма НДС выделяется в документах автоматически, При заполнении табличной части документа отгрузки материальных ценностей и оказания услуг, сумма НДС выделяется автоматически. При этом по документу отгрузки автоматически создаются проводки для отражения суммы НДС в бухгалтерском учете по кредиту субсчета 68.02 и дебету субсчета 90.03.

Счет-фактуру можно также создать автоматически, используя экранную форму документа отгрузки.

Из интерактивной формы счета-фактуры можно вывести на печать его бумажную форму: один экземпляр отдается покупателю, другой нужен для регистрации в журнале учета выданных счетов-фактур.

Согласно налоговому законодательству требуется оформление счетов-фактур на суммы полученных авансов.

В приложении 1С УПП счета-фактуры на аванс создаются автоматически с использованием регламентной процедуры "Регистрация счетов-фактур на аванс", которая поочередно перебирает поступившие платежи за товары и услуги, по которым не регистрировалась отгрузка, выделяет суммы полученных авансов и заносит соответствующие счета-фактуры в информационную базу.

Конфигурация предоставляет возможность автоматического создания и печати специализированных форм налоговой отчетности - книги покупок и книги продаж. Обязательным условием для корректного формирования этих отчетных документов является предварительное выполнение регламентных процедур по завершению отчетного периода, регистрация счетов-фактур, занесение в информационную базу документов поступления, отгрузки и оплаты. При выполнении этих требований непосредственно создание книги продаж или книги покупок не отнимет много времени.

Заполнение налоговых деклараций по НДС также происходит автоматически. Налоговые декларации входят в состав форм регламентированной отчетности.

Учет НДС в сложных случаях

Приложение 1С УПП 8 разрабатывалось с учетом самых сложных ситуаций учета НДС, которые только могут возникнуть в практической деятельности предприятия.

Автоматизирован процесс учета НДС по приобретенной продукции, реализуемой по ставке НДС 0% (для операций на экспорт и сходных случаев). Регламентная процедура подтверждения ставки 0% дает возможность зафиксировать факт подтверждения или не подтверждения ставки НДС 0% по такого рода операциям.

Если товары и услуги от поставщиков подлежат реализации без облажения НДС, то НДС в данном случае не будет приниматься к вычету. Восстановление НДС согласно регламентной операции отменяет вычет сумм НДС, выплаченных поставщикам, если полученная продукция была позднее отнесена к операциям реализации, не облагаемым НДС.

Имеется возможность фиксации суммы НДС, уплаченных на таможне при операциях импорта. Такой НДС в последствии может быть принят к вычету.

Конфигурация 1с упп учитывает те ситуации, когда поступившая продукция частично идет на экспорт, а частично реализуется на внутреннем рынке, или когда поступившие ценности идут на производство продукции, работ, товаров, услуг, часть из которых подлежит реализации с ненулевой ставкой НДС, а вторая часть без НДС или со ставкой НДС 0%.